2019年11月付装修费2686200元并取得发票（不含税金额2464403.78），当时的会计的账务处理是--借：管理费用，应交税费 贷：银行存款，现在发现他是直接进了管理费用，其实应该按5年摊销，当年净利润为-2087376.36元，2019年摊销82146.8元，20-21年摊销985761.6元，22年到4月应摊销164293.6元，2022年4月发现错误，需要改正，如何账务处理？所得税如何计算？一般纳税人小微企业

,某制造企业是增值税一般纳税人，2019年被认定为高新技术企业。2020年度的生产经营活动如下:>1、当年销售货物收入实现的收入为5000万元，营业成本为3300万元。)2、取得其他业务收入800万元，发生其他业务成本694万元;)3、当年购进一台新设备，取得增票注明价格为400万元，当月投入使用。，4、发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用880万元(其中业务招待费45万元，研发费用300万元);财务费用60万元;)5、取得企业债券利息收入180万元。转让国债取得价款3200万元，当初购买国债的面值是3000万元，共持有300天(从未收到利息)，票面利率为4.2%;)6、全年计入成本费用的实际发放工资为400万元(包含残疾人工资30万元)实际发生职工福利费90万元，职工教育经费28万元，实际拨缴工会经费15万元;,7、取得直接投资其他居民1、购进的新设备的成本能否在当年12月在税前一次性抵扣?是否计提折旧?如何计提折旧?2、计算该企业当年的会计利润。3、计算该企业当年的应纳税所得额;4、计算该企业当年的应纳所得税额。

某生产企业主要生产销售应纳消费税的应税货物，适用的增值税率为13%，消一费税税率为20%。2021年5月在对其上年度生产经营情况进行纳税检查时发现：上年度3月发生一次销售业务，向购买方开具增值税专用发票，取得不含税销售额为500000元、增值税销项税额为65000元；同时开具收款收据，取得包装物押金收入9040元。其会计处理为：借：银行存款574040贷：主营业务收入500000应交税费一一应交增值税（销项税额）65000其他应付款一一包装物押金9040但检查时该企业未对包装物押金做任何处理。问：该企业的处理是否正确，如有错误应该补缴的增值税和消费税分别是多，如何进行调账处理？

2019年11月付装修费2686200元并取得发票（不含税金额2464403.78），当时的会计的账务处理是--借：管理费用，应交税费 贷：银行存款，现在发现他是直接进了管理费用，其实应该按5年摊销，当年净利润为-2087376.36元，2019年摊销82146.8元，20-21年摊销985761.6元，22年到4月应摊销164293.6元，2022年4月发现错误，需要改正，如何账务处理？所得税如何计算？一般纳税人小微企业

①2021年12月1日，管理费用增加了640.9万元②2022年1月5日，银行存款48万元购入一项管理用特许权不含增值税，受益期为十年，本年12月1日，将此特许权处置，开具的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为三万元，款项已全部存入银行特许权，已累计摊销44万元③2022年4月1日，已经租赁方式租一间销售展厅，并对其进行装修，供以银行存款，支付装修费用120万元，该展厅于当年10月30日装修完工，达到预定可使用状态并交付使用装修用，从下月开始按租赁10年进行摊销。根据材料，1到3下列各项中关于企业2022年利润相关项目的影响表述中，正确的是，A营业利润项目减少635.5万元，B，管理费用项目增加60.9万元，C管理费用项目增加636.5万元，帝销售费用项目增加一万元。A选项是怎么算出来的？为什么答案上说是哦，用管理费用的640.9万元减去材料二的6.4万元，加上材料三里的一万元得出选项A。可是材料二里的特许权累计摊销了44万元，然后卖掉的时候赚了两万元，为什么要减去6.4万元？材料三里的是销售费用摊销了一万元，怎么又是加上这一万？

①2021年12月1日，管理费用增加了640.9万元②2022年1月5日，银行存款48万元购入一项管理用特许权不含增值税，受益期为十年，本年12月1日，将此特许权处置，开具的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为三万元，款项已全部存入银行特许权，已累计摊销44万元③2022年4月1日，已经租赁方式租一间销售展厅，并对其进行装修，供以银行存款，支付装修费用120万元，该展厅于当年10月30日装修完工，达到预定可使用状态并交付使用装修用，从下月开始按租赁10年进行摊销。根据材料，1到3下列各项中关于企业2022年利润相关项目的影响表述中，正确的是，A营业利润项目减少635.5万元，B，管理费用项目增加60.9万元，C管理费用项目增加636.5万元，D，销售费用项目增加一万元。A选项是怎么算出来的?为什么答案上说是哦，用管理费用的640.9万元减去材料二的6.4万元，加上材料三里的一万元得出选项A。可是材料二里的特许权累计摊销了44万元，然后卖掉的时候赚了两万元，为什么要减去6.4万元?材料三里的是销售费用摊销了一万元，怎么又是加上这一万?