演示账套

老师请问上期留抵税额退税了，这次申报增值税有税费但是附加税没有产生费用是怎么回事呢

2022-06-02 12:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-02 12:28

附加税的计税依据等于缴纳的增值税减去增量留底退税

快账用户5387 追问 2022-06-02 12:31

我没明白什么意思，留抵税退了应该就没有了啊，怎么还可以抵扣呢

齐红老师解答 2022-06-02 12:35

你好，附加税应该退税财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)文件规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。二、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第二条第二款规定，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

快账用户5387 追问 2022-06-02 12:38

意思是留抵税退了但是附加税还可以从里面扣除是不

快账用户5387 追问 2022-06-02 12:39

那我做账就不需要计提附加税了吗

齐红老师解答 2022-06-02 12:42

你好，对的是的，是这么做的。

快账用户5387 追问 2022-06-02 12:44

没有附加税的就只计提增值税就可以了吗

齐红老师解答 2022-06-02 12:48

对的是的是这么做的，是这么理解的。