甲企业是一般纳税人，科技类型公司，2022年5月营业收入300万，税费按6%进行核算（正常情况下） 增值税=300万/1.06*0.06=169811.32元 附加税=169811.32*0.12=20377.36元 企业所得税=300万*25%=75万 印花税：300万*0.0003=900元 假如企业公转私，要交个人所得税=（300万-75万）*25%=45万 合计：169811.32+20377.36+75万+900+45万=1390188.68

【典型例题7】位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。计算业务应调整的应纳税所得额

某企业2020年全年实现营业收入1000万元，营业成本500万元，税金及附加 35万元，投资收益 6万元（其中国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括非公益性捐赠80万元，因支付某人劳务费2万元并代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关收缴滞纳金3万元），管理费用300万元,财务费用150万元。该企业适用25%的企业所得税税率。该企业自行申报当年企业所得税是： 应纳税所得额=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（万元） 应纳企业所得税=44×25%＝11（万元） 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： 请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确；如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。

某企业2020年全年实现营业收入1000万元，营业成本500万元，税金及附加 35万元，投资收益 6万元（其中国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括非公益性捐赠80万元，因支付某人劳务费2万元并代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关收缴滞纳金3万元），管理费用300万元,财务费用150万元。该企业适用25%的企业所得税税率。该企业自行申报当年企业所得税是： 应纳税所得额=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（万元） 应纳企业所得税=44×25%＝11（万元） 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题： 请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确；如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关生产经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元， 接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出60万元，其中，支付收入滞纳金10万元，合同违约金8万元 要求计算该企业2019年度利润总数纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费

甲企业是一般纳税人，科技类型公司，2022年5月营业收入300万，税费按6%进行核算（正常情况下） 增值税=300万/1.06*0.06=169811.32元 附加税=169811.32*0.12=20377.36元 企业所得税=300万*25%=75万 印花税：300万*0.0003=900元 假如企业公转私，要交个人所得税=（300万-75万）*25%=45万 合计：169811.32+20377.36+75万+900+45万=1390188.68