2.某公司是一家位于市区的生产企业，2020 年发生经营业务如下: (1)销售产品取得收人4500万元，出租仓库取得收入100万元。 (2) 直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元(其中业务招待费65万元)，销售费用300万元(其中广告费和业务宣传费共计120万元)。上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元实发工资薪金280万元)、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。 (3)全年缴纳增值税 170 万元、税金及附加 17万元。 (4)营业外支出 200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。 (5)转让技术取得收人 300 万元，转让支出 100 万元。 (6)企业已预缴企业所得税款 42.6 万元。 要求：根据上述资料，计算该公司本年度的应纳企业所得税及汇算清缴后应补缴的税额。

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

某公司是一家位于市区的生产企业，2020年发生经营业务如下： (1)销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。 (2)直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。 上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元（实发工资薪金280万元）、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。 (3)全年缴纳增值税130万元、税金及附加13万元。 (4)营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。 (5)企业已预缴企业所得税款42.6万元。 根据上述资料（上述收入均不含增值税）和最新税法要求，分析计算该企业应纳企业所得税税额

某服装企业2018年发生下列业务: (1)销售产品收入4000万元; (2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得 其他业务收入10万元; (4)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (5)全年销售费用500万元,其中含广告费400万元;全 年管理费用200万元,其中含招待费80万元;全年财务 费用50万元; (6)全年营业外支出40万元,其中含通过政府部门对灾 区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府 规定被工商局罚款2万元 (7)当年实际发放职工工资300万元,当年职工福利支出总 额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出 9万元。 （1）该企业营业外支出的纳税调整额； （2）该企业职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额； （3）该企业2018年应纳税所得额； （4）该企业2018年应纳所得税额；

2.某公司是一家位于市区的生产企业，2020 年发生经营业务如下: (1)销售产品取得收人4500万元，出租仓库取得收入100万元。 (2) 直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元(其中业务招待费65万元)，销售费用300万元(其中广告费和业务宣传费共计120万元)。上述成本费用中列支全年应发工资薪金300万元实发工资薪金280万元)、拨缴工会经费6万元、发生职工福利费110万元、职工教育经费5万元。 (3)全年缴纳增值税 170 万元、税金及附加 17万元。 (4)营业外支出 200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。 (5)转让技术取得收人 300 万元，转让支出 100 万元。 (6)企业已预缴企业所得税款 42.6 万元。 要求：根据上述资料，计算该公司本年度的应纳企业所得税及汇算清缴后应补缴的税额。