增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，本年1月生产销售高档修饰类化妆品取得含税销售收入600万元。该公司1月初库存高档护肤类化妆品100万元(不含增值税)，1月购进高档护肤类化妆品600万元(不含增值税)，7月底库存高档护肤类化妆品300万元(不含增值税)。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。 要求：(1)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品买价。 (2)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品已纳消费税。 (3)计算甲企业当月应纳的消费税。

一、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品:已知高档化妆品的消费税税率为15%。 (1)外购高档化妆品一批,注明的价款为300万元,增值税39万元。当月领用60%,生产高档化妆品。期末库存为0。 (2) 受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、 包装费25万元; 销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支可以150元/支购买口红。 (5) 给本企业员工200人每人发放C品牌套盒一个, 内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂价为300元, 普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将一批高级香水送给客户,成本价150万元,成本利润率5%.该高档香水无同类产品的市场销售价格. (1) 当月抵扣的消费税。 (2) 当月代收代缴的消费税。 (3) 企业当期应缴纳的消费税 不含代收代缴

某化妆品厂为增值一般纳税人，2019年12月发生下列业务: 8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价700元; 15日销售同类高 档化妆品500，每箱不含税价750元；当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油；将同类高档化妆品与护肤品组成成套化妆品进行销售，其中包含300箱高档化妆品，每箱650元，300箱护肤品，每箱150元。 已知高档化妆品消费税税率为15%。 要求：计算消费税的应纳税额并进行纳税筹划。    

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年12月15日向中百超市销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元；12月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具增值税普通发票，取得含税销售额3.39万元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。 要求： （1） 计算甲化妆品生产企业12月份销售高档化妆品的应税销售额； （2） 计算甲化妆品生产企业12月份销售高档化妆品的增值税销项税额； （3） 计算甲化妆品生产企业12月份销售高档化妆品应缴纳的消费税。

11、某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品,2021年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元,1月购进高档护肤类化妆品100万元,1月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。 A 100 × 15% - 100 × 15% = 0 B 100 × 15% -（100 - 10）× 15% = 1.5 C 100 × 15% - 10 × 15% = 13.5 D 100 × 15% =15 回答错误 参考答案B我的答案C 题目详解纠错 答案解析 当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期生产领用数量计算；1月份的生产领用量 = 期初库存量 + 1月份购进量 - 期末库存量 = 100 - 10 = 90（万元）。 这道题为什么要减去90×15%

增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，本年1月生产销售高档修饰类化妆品取得含税销售收入600万元。该公司1月初库存高档护肤类化妆品100万元(不含增值税)，1月购进高档护肤类化妆品600万元(不含增值税)，7月底库存高档护肤类化妆品300万元(不含增值税)。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。 要求：(1)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品买价。 (2)计算甲企业当月准许扣除的外购化妆品已纳消费税。 (3)计算甲企业当月应纳的消费税。