新公司，建内账, 1.需要用应交税费-应交增值税进项税额和销项税额吗，这样材料成本是不含税价，购入材料进项税入应交税费—待认证进项税额，根据外账认证金额再从待抵扣转入进项税额？ 2.还是购入材料成本直接用含税价，进项税额不体现，销售收入直接用含税价，不体现销项税额，直接在管理费用下设置税金明细账？从最后生成的财务报表上看，这两种哪种流程核算更准确？

新公司，建内账, 1.需要用应交税费-应交增值税进项税额和销项税额吗，这样材料成本是不含税价，购入材料进项税入应交税费—待认证进项税额，根据外账认证金额再从待抵扣转入进项税额？ 2.还是购入材料成本直接用含税价，进项税额不体现，销售收入直接用含税价，不体现销项税额，直接在管理费用下设置税金明细账？从最后生成的财务报表上看，这两种哪种流程核算更准确？

【资料】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，本年8月部分业务如下:1销售袋装食品取得含税收入339000元，另收取合同违约金28250元。2、购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额为13000元，购进办公设备，专票上注明税额为4250元;购进用于集体福利的食用油，专票上注明税额为1100元。3、采取分期收款方式销售饮料一批，含税总价款为56500元，合同约定分3个月平均收取货款。题目中涉及到的增值税率均为13%。进项税额均在本月抵扣。【要求】回答以下问题(每问5分共计15分)1.当月发生的进项税额，准予从销项税额中抵扣的有哪些不能抵扣的说明原因。2.计算当月应交增值税的金额，并将其转入未交增值税。3若甲公司需购进生产用原材料一批，乙公司报价为含税价100元每千克，可开专票，丙公司报价为含税价92元每千克，只能开普票，计算分析甲公司应该选择在哪家公司购买。

3.甲企业为增值税一般纳税人，本年6月发生以下业务：(4)销售汽车装饰物品，取得不含税收入3万元；提供汽车修理劳务取得不含税收入1.5万元；出租汽车取得不含税租金收入0.6万元(5)销售2006年12月购进的一台设备，售价为5.15万元该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额；(6)因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料(已抵扣进项税额)账面成本为0.8万元 上述增值税专用发票均已通过认证根据以上业务回答下列问题：(1)计算一般计税法下甲公司当月增值税销项税额(保留到小数点后三位)；(2)分析确定甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额及需要转出的进行税额；(3)分析确定甲公司当月应纳增值税合计金额

某服装厂为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列经济业务:(1)销售童装，开具的增值税专用发票上注明价款为4800元。(2)销售西装，收取价税合计金额35000元，另收取包装费5600元，开具增值税普通发票。(3)从某增值税小规模纳税人处购进生产用原材料A，取得增值税普通发票，注明价款为5000元;从某增值税一般纳税人处购进生产用原材料8，取得增值税专用发票，注明价款为65500元。(4)本年3月购入的一批原材料(已抵扣进项税额)因管理不善被盗，该批原材料的账面成本为4680元。已知货物的增值税棁税率是13%，上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证。要求:(1)计算业务(1)的销项税额。(2)计算业务（2）的销项税额。(3)计算业务（3）准予抵扣的进项税额。((4)计算业务(4)应转出的进项税额。(5)计算该服装厂本月应缴纳的增值税。

广西火星机械有限公司为增值税 一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率7%，销售商品价格为不含税增值税的价格。2021年12月份发生经济交易或事项如 下： （1） 5日购入原材料一笔，增值税专用发票上注明货款100000元，增值税税额13000元，材料已验收入库，货款和进项税额已用银行存款支付。 (2） 10日购入原材料一笔，增值税专用发票上注明货款12800元，增值税税额1664元，材料己验此入库，货款和进项税额已用银行存款支付。 (3） 15日，购入不需要安装的设备一台，价款及 运输保险费用合计20000元，增值税专用发票上注明的增值税额2600元，款项尚未支付。 （4) 15日，销售产品一批，不含税价款400000 元，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项 尚未收到。 （5） 20日，向个体工商户销售产 品22600元 （含税），款项已收到存入银行。 已知有关发票在本月均通过主管税务机关认证并 申报抵扣， 要求：根据经济业务列式计算下列指标： （1） 本期销售额= (2） 本期销项税额= （3） 本期进项税额= （4） 本期进项税额转出= (5）本期应交增值税额= （6） 本期应交的城市维护建设税= （7） 本期应交教育费附加= (8） 本期应交地方教育费附加