大生公司为一般纳税人，2020年中进行财务清查，在进展中发现下列事项。 1.盈亏水泵一台，原价4万元。累计计提折旧24,000元。购入时的增值税税额为5200元。 2.根据批准处理意见，转销上述固定资产盘亏。 3.甲材料账面余额为500千克，价值2万元。实际盘存量为490千克。经查明其中7千克为定额内损耗，3千克为日常收发计量差错。 4.以材料账面余额为150千克，价值4500元。实际盘存量为145千克，短少数为保管人员失职造成的损失。 5.材料盘盈5千克，每千克25元经查明属于日常收发计量。编制相应的会计分录求老师给出详细的解答过程。

1. 盘亏机器设备 - 批准前： - 固定资产账面价值 = 原价 - 累计折旧 = 6000 - 2400 = 3600（元） - 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3600 累计折旧 2400 贷：固定资产 6000 - 批准后： - 借：营业外支出 3600 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3600 2. 甲材料盘亏 - 批准前： - 盘亏金额 = 10×5 = 50（元） - 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 贷：原材料——甲材料 50 - 批准后： - 借：管理费用 50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 3. 乙材料盘盈 - 批准前： - 盘盈金额 = 90×6 = 540（元） - 借：原材料——乙材料 540 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 540 - 批准后： - 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 540 贷：管理费用 540 4. 丙材料盘亏 - 批准前： - 盘亏金额 = 5×16 = 80（元） - 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 贷：原材料——丙材料 80 - 批准后： - 借：其他应收款——保管人员 80 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 5. A产品因火灾报废 - 批准前： - 损失金额 = 1000×260 = 260000（元） - 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 260000 贷：库存商品——A产品 260000 - 收回残料：借：原材料 2000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2000 - 批准后： - 保险公司赔偿100000元，剩余损失 = 260000 - 2000 - 100000 = 158000（元） - 借：其他应收款——保险公司 100000 营业外支出 158000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 258000

2024-12-25

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