位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人2020年8月发生以下各项业务:(1)用生产成本为70000元的350盒A系列高档化妆品换取原材料，约定按A高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。(2)将A高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套销售给菜商场,每套不含税360元,丝绸中国结的成本为35元/只。(3)从国外进口一批高档化妆品香粉关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒。(5)本期购进酒精1吨,取得专用发票，注明不含税售价为70000元。(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元(不含税),取得增值税专用发票。(7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。(其他相关资料:高档化妆品的税率为15%,关税税率为6%，本期专用发票均通过认证,A高档

四、计算题1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务：(1)发出自产高档香水500瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票,注明不含税价款15万元；另收取包装物租金2万元。(3)将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户,该批化妆品成本为60万元，无同类可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元，支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票；当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元；将另40%

思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年5月发生以下业务:(1)发出自产高档香水500料，得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高含税价为565元/瓶，平均含税价为500元/瓶。(2)向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票，注明不含税价款15万元;另收取包装物租金2万元。(3)公司批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户，该批化妆品成本为60万元，无同可比的市场价格。(4)委托美涛化妆品公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为160万元,支付美涛公司不含税加工费10万元，取得增值税专用发票;当月收回该批加工的化妆品，美涛公司没有同类消费品销售价格。(5)将委托加工的高档化妆品40%销售给某商场，取得不含税销售收入100万元;将另40%的委托加工的高档化妆品销售给某单位，取得不含税收入120万元;剩余20%的委托加工的高档化妆品用于连续生产加工高档化妆品，所生产的高档化妆品全部销售给某商场，化妆品不含价为100万元。(6)从某工业企业外购高档香水精一批，取得专用发票注明价款200万元。当月为职工运动会制造气氛领用了5%的

美嘉公司为化妆品生产企业，是增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和普通护发品的生产销售业务。2019年5月发生如下业务：(1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，当月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。(2)与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批高档香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.04万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。(3)本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元；单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元(其中护发品180万元，高档化妆品300万元)。(4)将成本为20万元的新研制的高档化妆品发放给企业员工，作为“端午节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。则该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税为()万元。求每一问的代缴消费税

某日化企业为增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。（2）进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金5万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元（不含税），取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。（3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。（4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1、4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。（其他相关资料：上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%）要求：根据上述资料

（1）用生产成本为10000元的350盒甲系列高档化妆品换取原材料，约定按甲高档化妆品当月销售平均价格450元每盒进行结算，双方互开专用发票； （2）本期购进酒精1吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元； （3）将成本55000元的材料委托其他厂加工丙高档化妆品，支付加工费11000元并取得专用发票，丙高档化妆品已收回，受托方没有同类销售价格； (注：化妆品的成本利润率是5%，甲高档化妆品当期最高价格550元每盒） 要求：根据上述资料计算：(1)销售高档化妆品应交增值税；（2）委托加工业务代收代缴的消费税；（3）销售高档化妆品应交消费税。