去年企业享受增值税加计抵减，且抵扣了，未入账所以会计报表没填营业外收入。今年的汇算清缴应该怎么调整呢？

借应交税费，未交增值税贷利润分配未分配利润汇算清缴的时候，在纳税调整明细表收入类的其它里面填写账载金额。

老师你好，我企业去年享受增值税加计抵减，但是未入账，所以会计报表里没有营业外收入。今年做去年的汇算清缴，应该怎么调整呢？按理说加计抵减是要交企业所得税的，但是现在汇算清缴中营业外收入为0，怎么调整。我们用的是小企业会计准则，所以没有其他收益这一栏，只有营业外收入。现在就是2021年的加计抵减税额忘记填在营业外收入里了，所以会计报表里营业外收入为0。可是都已经年结账套了，也不能改报表，我现在做2021年的汇算清缴，应该怎么改正啊？如果直接在汇算清缴里A100000里填把营业外收入填上去的话，那不就跟利润表匹配不上吗

上面的分录写了借应交税费，未交增值税 代利润分配未分配利润。

企业会计准则放到利润分配，未分配利润因为跨年了。

汇算清交在105000这个表格里面填写有一个收入类，其他。

在A105000收入类其他里填写加计抵减的税额是吗？是填哪一行呢？是账载金额，税收金额，调增金额，还是调减金额？

好账载金额填写这一列。

只用填写账载金额吗？那我会计报表不用改吧，只用在A105000里调整一下？

财务报表不用修改，账务处理做到这个月就行，然后在主表里面它会自动调增，你不用做其他的

那2021年未计提的加计抵减额这个月我应该怎么入账呢？A105000纳税调整明细表里是直接把加计抵减的税额填在收入其他-账载金额那一列对吗？税收金额不用管吧

借应交税费，未交增值税 贷利润分配未分配利润

对的是的税收金额不能填写，如果你填写了税收金额还能调整吗？你可以自己试一下的

谢谢老师，我还有一个问题。这个加计抵减不是从2019年4月就开始执行了么，但是我从未进行账务处理，这不就导致2019和2020年的汇算清缴不对了么，现在应该怎么纠正啊？