增值税已经抵扣了，但是加计抵减没进行账务处理，所以2019和2020的汇算清缴就不对了，我现在做2021的汇算清缴，应该怎么调整呢

老师我是刚刚咨询你的那个人，就是你让我把2021年加计抵减的税额填在A105000收入其他账载金额里面。然后我2019和2020年的汇算清缴同样的问题，没有把加计抵减填到汇算清缴报表里去，你问我增值税有没有抵扣，我回答有抵扣。现在我应该怎么补救2019和2020的汇算清缴呢

你好，学员，我这是第一次回答你的问题，是不是刚才你问其他老师了，问题没有回答完给你。

老师，现在是这样的，我没有把2021年加计抵减的税额入账，所以营业外收入是0。现在要做汇算清缴了，我发现了这个问题，然后你说可以在A105000纳税调整项目明细表里，把未入账的加计抵减税额放在收入类其他-账载金额里面。我想问下，这样操作的话，不影响企业利润表吧？我怕这样操作会跟我去年发送给税务局的利润表有出入。还有一个，加计抵减政策不是从2019年4月开始的么，2019和2020年我都没有把加计抵减税额入账，现在我应该怎么补救呢？

你好，去年之前的抵减分录：借：应交税费-应交增值税-加计抵减税额                                                   贷：以前年度损益调整                                               借：以前年度损益调整                                                   贷：利润分配-未分配利润 在A105000纳税调整项目明细表里，把未入账的加计抵减税额放在收入类其他-账载金额里面

老师，你确定加计抵减的税额是放在收入-其他-账载金额吗？我刚刚试了一下，放在账载金额是调减呢，我这个是营业外收入，应该是放在税收金额进行调增吧？

你好，学员，是调增的。

既然是进行调增，那就是应该放在税收金额里呀，可是你刚刚说要放在账载金额里，我都不知道该放在哪里了？还有哦，我在A105000里进行了收入调整，会不会引起税务局的注意而查账呢

你好，不好意思，是填写税收金额里，收入类调整项目":"税收金额"减"账载金额"后余额为正数的,填报在"调增金额。这个不会引起的，可以解释的。

老师，那2019和2020年我也没有把加计抵减税额放在营业外收入里去，我可以在这次做2021年汇算清缴的时候把前两年未记账的营业外收入一并调增在收入-其他-税收金额这一栏吗？现在发送汇算清缴报表时金税三期会进行政策风险扫描，没有扫出来可疑风险，是不是就不会引起税务机关的注意了？