简答题 2018年6月1日，喜购网络公司网上销售一批服饰给宏大科技公司，开出增值税发票与货一起发出，注明该 批服饰不含税价格为100 000元，增值税为13 000元，支付物流费用3 000元，该批服饰成本为75 000元。6月21日，喜购网络公司收到担保方清算的货款和运费（第三方平台手续费为5000元）根据相关经济业务，账务处理如下： 1日，发出商品

简答题 2018年6月1日，喜购网络公司网上销售一批服饰给宏大科技公司，开出增值税发票与货一起发出，注明该 批服饰不含税价格为100 000元，增值税为13 000元，支付物流费用3 000元，该批服饰成本为75 000元。6月21日，喜购网络公司收到担保方清算的货款和运费（第三方平台手续费为5000元）根据相关经济业务，账务处理如下： 1日，发出商品

宏达公司为商品流通企业，2019年3月1日，该公司“应交税费—未交增值税”科目的贷方余额为25 500元。本月发生如下与增值税有关的经济业务： （1）3月5日，缴纳上个月增值税； （2）3月7日，购买A商品，5000件，价款500 000元，增值税率13%，开出商业汇票； （3）3月10日，将上述200件购入的A商品发福利给职工； （4）3月16日，销售B产品，售价800 000元，增值税率13%，货款尚未收到； （5）3月28日，委托某公司加工产品，支付加工费10 000元，增值税率13%，开出转账支票。 【要求】：1、写出上述业务会计分录； 2、计算该公司3月份应交增值税额并入账。

甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月发生的相关经济业务如下： （1）1 日，从 A 公司购入一批产品 500 件，每件购买价为 200 元，取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 13 000 元，途中发生运输费 10 000 元，增值税税额为 900 元，发生保险费 30 000 元，增值税税额为 1 800 元，装卸费等相关费用 20 000 元，增值税税额为 1 200 元，已取得增值税专用发票，全部款项已用银行存款支付。验收入库时发现短缺 20 件，经查属于定额内合理损耗。 （2）5 日，出售一栋办公楼，该办公楼于 2015 年 12 月 31 日购入，购买总价款 234 000 元（不含税），另支付相关手续费 11 000 元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限 10 年，预计净残值为 5 000 元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款 160 000 元，增值税税额为 14 400 元，支付不含税清理费用 2 000 元。至本月末固定资产清理完毕。 （3）12 日，购入 B 公司股票 15 万股作为交易性金融资产，每股买价为 1.7 元，另支付手续费 40 000 元，增值税税额为 2 400 元。 （4）31 日，取得一项专利技术的租金收入 50 000 元，增值税税额为 3 000 元。该专利技术为 2014年3 月 20 日自行研发，发生研发费用共 300 000 元，其中符合资本化条件的支出为 240 000 元，2014年6 月 30 日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为 10 年，采用直线法进行摊销，净残值为零。该专利技术于 2018 年 1 月 1 日对外出租，租期 3 年。 （5）月末进行财产清查，发现购入 A 公司的产品盘亏 15 000 元，相关进项税额为 1 950 元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿 8 000 元，剩余损失由甲公司承担。 要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）根据资料（1），关于甲公司购入 A 产品的会计处理结果表述正确的是（ ）。 A确认增值税进项税额 16 900 元 B该批产品的入账价值为 160 000 元 C购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用 D短缺的 20 件的产品成本属于合理损耗，不能从产品成本中扣除

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2020年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元。全部款项已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，向乙公司销售一批商品，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库，继续用于生产应税消费品，加工费及相关税金尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10 000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.根据资料（1）至（5），甲公司当月应交增值税为（　）元。 A.13900 B.18220 C.19000 D.20350 2.根据资料（3）和资料（4），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（　）。 A.借：应付职工薪酬——职工福利费 67 800 　　贷：原材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7 800 B.借：应收账款 339 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000 C.借：应付职工薪酬——职工福利费 67 800 　　贷：原材料 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额）7 800 D.借：应收账款 309 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9 000 3.根据资料（1）和资料（2），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（　）。 A.原材料增加205000元 B.应交税费增加36500元 C.应交税费减少27800元 D.在途物资增加218650元 4.根据资料（5），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（　）。 A.借：委托加工物资 40 000 贷：原材料 40 000 B.借：委托加工物资 6 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780 　　　　　　——应交消费税 1 000 贷：应付账款 7 780 C.借：委托加工物资 6 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780 　　贷：应付账款 5 780 应交税费——应交消费税 1000 D.借：原材料 46000 贷：委托加工物资 46000 5.根据资料（6），下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是（　）。 A.借：应交税费——未交增值税68 000 贷：银行存款68 000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8 220 　 贷：银行存款8 220 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000 　　贷：银行存款78 000 D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000 　　贷：银行存款 10 000

31、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2021年11月份的有关生产经营业务如下： 1.4日，购入一套生产用机械设备，取得增值税专用发票，注明采购价款为4000 000元，同时取得运输部门开具的增值税专用发票，注明运费4000元。 2.6日，外购一批货物，取得增值税专用发票，注明货款5 000000元，由于管理不善，本月底有1 000 000元的货物被盗。 3.9日，销售三批同一规格、同等质量的货物，第一批500件，不含增值税销售单价为2600元；第二批800件，不含增值税销售单价为2700元；第三批10件，不含增值税销售单价为2000元。经税务机关认定，第三批销售价格明显偏低且无正当理由。 4.10日，销售一批货物，增值税专用发票上注明的销售额为3000 000元，另外开出一张普通发票，收取包装费11000元。 5.15日，将自产的一批新产品1000件作为福利发放给职工。该产品尚未投放市场，没有同类产品销售价格，每件生产成本为950元，成本利润率为10%。 6.销售一批产品，开具增值税专用发票，注明货款16000 000元，在结算时给予对方2%的现金折扣，对方享受了现金折扣，同时支付运输部门运输费5000元，已取得运输部门开具的增值税专用发票。 7.20日，外购原材料一批，从供货方取得增值税专用发票，发票上注明价款2000 000元，另外，支付运输费用4900元，并取得运输公司开具的增值税专用发票；同日，外购办公用品一批，取得增值税专用发票，价款10 000元，增值税税额1500元。办公用品直接交付办公科室使用。 8.24日，该公司出售一台旧设备，此设备系2008年2月购入，原价3 000 000元，现售价190 000元，款项已收到。