老师 我们去年预收了一笔工程款 我做分录是借银行存款贷预收账款，但是对方说不要发票，我现在已经跨年啦该怎么处理呢？

然后今年处理的话不是也没增值税了吗？

这冲突吗？去年预收的钱，今年确认收入，如果把票开出来呢？我怎么做分录

你好，补做去年的收入啊 借：预收账款 ，贷：以前年度损益调整—主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税

开票不开票都这样做账吗？和今年免增值税不冲突对吗？因为我这个是去年提前预收了这一笔收入

还有一个问题 小企业准则不是不用以前年度损益调整这个科目的吗

你好，是的，是这样的 不冲突，因为这个是去年的

还有一个问题 小企业准则不是不用以前年度损益调整这个科目的吗

你好，小企业准则，是不用  以前年度损益调整 这个科目（问题是你一开始也没有提到是小企业准则啊）

嗯 那我分录现在该怎么写呢

你好，补做去年的收入（小企业准则） 借：预收账款 ，贷：利润分配—未分配利润，  应交税费—应交增值税

不开票这样做开了票还这样做对吗？那这个又有了增值税，我预收的是9万，入账的话还是按去年的政策1%入对吗老师

你好，不管是否开具发票，跨年收入都是这样处理啊 

好的 老师 那我7月份申报增值税的时候就把这个填到免税处理那里的吧

你好，是做去年收入的更正申报才是啊 

意思是更正去年1月份申报的10 11 12月的增值税申报表吗？

你好，这个收入本来属于哪个期间，就是根据哪个期间的申报表 

那我这个得去大厅更正申报吧 自己报不了啦

你好，是的，是这样的

好的 谢谢老师