以前年度少计提了个税，现在要发现了要怎么处理

需要补提折旧。以前年度忘了计提折旧属于前期差错，一般通过 “以前年度损益调整” 科目进行处理，具体步骤如下：计算补提金额：按照固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限和已使用时间，用合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）算出应补提的折旧额。进行账务处理：补提折旧时：执行企业会计准则的企业，借：以前年度损益调整贷：累计折旧；执行小企业会计准则的企业，借：利润分配 —— 未分配利润贷：累计折旧。调整所得税费用（若涉及）：如果补提折旧影响了以前年度的应纳税所得额，需要调整相应的所得税费用。执行企业会计准则，借：应交税费 —— 应交所得税（或递延所得税资产等科目）贷：以前年度损益调整；执行小企业会计准则，不进行追溯调整所得税费用。结转 “以前年度损益调整”（仅企业会计准则适用）：上述处理后，将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若 “以前年度损益调整” 为贷方余额则做相反分录）。固定资产报废处理：固定资产转入清理：借：固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备（若有）贷：固定资产。处置报废取得收入（若有）：借：现金 / 银行存款等贷：固定资产清理、应交税费 —— 应交增值税（销项税额）。清理净损益结转：若为净损失，借：营业外支出 —— 非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）贷：固定资产清理；若为净收益，借：固定资产清理贷：营业外收入 —— 非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）。在税务处理上，补提的折旧在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。

2025-03-17

快账用户4153 追问 2022-06-10 11:18

实际计提的工资和发放的工资是一致的，只有计提时的个税和扣款时的个税不一样，也是做：借：应付职工薪酬贷：应交税费-个税这个分录吗

齐红老师解答 2022-06-10 11:27

是也是做：借：应付职工薪酬贷：应交税费-个税

快账用户4153 追问 2022-06-10 12:25

那我的应付职工薪酬科目就有余额了，这个余额我要这么冲销

齐红老师解答 2022-06-10 14:12

再做分录借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬

快账用户4153 追问 2022-06-10 15:17

好的，还有请问一下老师，如果这么做了不是影响到今年的损益了吗，因为这个少计提的个税所产生的时间是2020年及以前年度了

齐红老师解答 2022-06-10 15:24

这么做了会影响到今年的损益。

快账用户4153 追问 2022-06-10 15:36

那在不影响今年的损益情况要这么处理呢

齐红老师解答 2022-06-10 15:46

借：未分配利润贷：应付职工薪酬

快账用户4153 追问 2022-06-10 16:23

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-06-10 16:27

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

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