目的：练习所得税费用的核算。资料：甲公司适用的所得税税率为25%，2019年利润表中所列示的税前会计利润为200.000元。该公司核定的全年计税工资总额为1000000元，2019年实际发放的工资为1020000元，当年投资收益中确认了国债利息收入55000元，因违反环保法规被处以罚款40000元。另外，该公司当年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值为200000元，公司按双倍余额递减法计提折旧，税法规定应当按直线法计提折旧，会计和税法折旧年限均为10年，预计净残值为0。假定甲公司无其他纳税调整项目，且递延所得税资产和递延所得税负债的年初数均为0。要求：(1)分析确定甲公司2019年的暂时性差异。(2)计算甲公司2019年应交所得税税额。(3)计算确定甲公司2019年递延所得税资产和当期所得税费用。(4)做出甲公司确认2019年所得税费用的会计处理。

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

目的：练习所得税费用的核算。资料：甲公司适用的所得税税率为25%，2019年利润表中所列示的税前会计利润为200.000元。该公司核定的全年计税工资总额为1000000元，2019年实际发放的工资为1020000元，当年投资收益中确认了国债利息收入55000元，因违反环保法规被处以罚款40000元。另外，该公司当年1月份开始计提折旧的一项固定资产原值为200000元，公司按双倍余额递减法计提折旧，税法规定应当按直线法计提折旧，会计和税法折旧年限均为10年，预计净残值为0。假定甲公司无其他纳税调整项目，且递延所得税资产和递延所得税负债的年初数均为0。要求：(1)分析确定甲公司2019年的暂时性差异。(2)计算甲公司2019年应交所得税税额。(3)计算确定甲公司2019年递延所得税资产和当期所得税费用。(4)做出甲公司确认2019年所得税费用的会计处理。

湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200万元。(4)期末对持有的存货计提了60万元的减值损失。(1)要求:(1)计算2019年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(3)计算2019年度的递延所得税资产，递延所得税负债和递延所得税(4)计算2019年度的所得税费用注：计算结果保留小数点后两位

湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200万元。(4)期末对持有的存货计提了60万元的减值损失。(1)要求:(1)计算2019年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(3)计算2019年度的递延所得税资产，递延所得税负债和递延所得税(4)计算2019年度的所得税费用注：计算结果保留小数点后两位

公司于2019年1月开始计提折旧的一项固定资产,原值为300万元,预计使用5年,净残值为0,会计采用年数总和法计提折旧,税法采用直线法计提折旧。2019年初“递延所得税资产”及“递延所得税负债”科目的余额为0,除上述固定资产之外,无其他纳税调整事项。假设该公司各年的会计利润均为1000万元,所得税税率为25%。要求:填列下表的空白部