企业在今年1月份时，收到一笔货款，当时客户不要开发票，我司就做了无票收入，并缴纳了一个点的增值税。到5月份时，客户又说要开发票，但5月份开始我司已变更为一般纳税人，是要缴3个点的税金。那这个账务和申报应该如何做？

我账务的话就是把主营业务收入和应交税金，从无票收入到开票收入相冲，但是申报就比较麻烦，不知道应该怎么弄了？

你好！你申报也可以从无票部分减去

是否在申报时只要把要缴的税金调对了就没问题啊？

你好！是的。正常就是这样

好的，我试试，谢谢

你好！不用客气的了

老师，申报那里我已调回来了，但是账务上的主营业务收入的金额好像又对不上。财务报表上的数据比申报的数据要少？这个怎么操作？

你好！你财务报表上也要做负数。

比如，小规模纳税人时， 借：银行存款 500,000 贷：主营业务收入 495，049.50 应交税费-应交增值税 4，950.50 现在是一般纳税人，账务应该是 借：银行存款 500,000 贷：主营业务收入 485,436.89 应交税费-应交增值税 14,563.11 现在我要调账的话，账务就做成 借：主营业务收入 495,049.50 应交税费-应交增值税 4,950.50 贷：主营业务收入 485,436.87 应交税费-应交增值税 14,563.13

你好！没看懂你的意思啊。只要做分录的时候，按减去差额后的金额入账就好了

意思是我不需要做调账那步的分录，直接用补税金的那部分收入来入账，然后在凭证后面另附纸说明，是吗？

你好！是的。就是这个意思

哦，好的，谢谢！那这样应该就能相符了，谢谢

你好！不用客气的了

老师，我昨晚试了一下，还是不对，我想问一下，按你的思路，那么分录应该怎么做？

你好！我的意思是，他现在要开发票了，你让他补税点给你，然后将之前的金额，在申报的时候，按不开票金额负数冲减

我申报时减了，税金也对上了，但是就是那个本年累积收入跟我的报表有出入