沈阳德比公司（居民企业）为高新技术企业，2021年度经营情况如下（计算结果保留两位小数）：（1）销售电子产品取得收入7200万元，出租空闲办公楼取得租金收入430万元，收取当年让渡资产使用权专利实施许可费，得其他业务收入10万元，销售产品成本为1600万元，销售税金及附加240万元；（2）发生销售费用为800万元，其中广告费及业务宣传费为500万元；（3）发生财务费用200万元，其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为5.7%；从非金融机构借款150万元，所支付的年利息为10万元；（4）发生管理费用400万元，其中业务招待费为60万元；（5）营业外支出80万元，其中支付税收滞纳金6万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款47万元；（6）计入成本、费用的实发工资总额为400万元，支出职工福利费67万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工教育经费29万元。问题：（1）计算该企业2021年度的会计利润与销售（营业）收入。（2）计算该企业对利息费用的纳税调整额。（3）计算该企业对广告费的纳税调整额。（4）计算该企业对业务招待费的纳税调整额。（5）计算该企

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)2021年销售产品取得不含税收入50000万元，其他业务收入200万元。(2)销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元，财务费用20万元，其中利息支出10万元(向非金融机构借款借款10万元，借款烟限1年，年利奉10%),银行间类贷款利车5%.(3)营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫因山区招款50(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知:2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求:(1)计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。(2)计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。(3)计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(4)计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税调整金额。(5)计算三项经费税前扣除的金额及纳税调整金额。(6)计算2021年应

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

沈阳德比公司（居民企业）为高新技术企业，2021年度经营情况如下（计算结果保留两位小数）：（1）销售电子产品取得收入7200万元，出租空闲办公楼取得租金收入430万元，收取当年让渡资产使用权专利实施许可费，得其他业务收入10万元，销售产品成本为1600万元，销售税金及附加240万元；（2）发生销售费用为800万元，其中广告费及业务宣传费为500万元；（3）发生财务费用200万元，其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为5.7%；从非金融机构借款150万元，所支付的年利息为10万元；（4）发生管理费用400万元，其中业务招待费为60万元；（5）营业外支出80万元，其中支付税收滞纳金6万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款47万元；（6）计入成本、费用的实发工资总额为400万元，支出职工福利费67万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工教育经费29万元。问题：（1）计算该企业2021年度的会计利润与销售（营业）收入。（2）计算该企业对利息费用的纳税调整额。（3）计算该企业对广告费的纳税调整额。（4）计算该企业对业务招待费的纳税调整额。（5）计算该企

.某企业为居民企业,2021年发生的经营业务如 下:(1)取得产品销售收入4 000万元。 (2)发生产品销售成本2 600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中,广告费660万元); 管理费用480万元(其中,业务招待费25万元);财务 费用60万元。 (4)税金及附加40万元。 (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过 公益性社会团体向贫困山区捐款40万元,支付税收 滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨 缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发 生职工教育经费7万元。 计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。