沈阳德比公司（居民企业）为高新技术企业，2021年度经营情况如下（计算结果保留两位小数）：（1）销售电子产品取得收入7200万元，出租空闲办公楼取得租金收入430万元，收取当年让渡资产使用权专利实施许可费，得其他业务收入10万元，销售产品成本为1600万元，销售税金及附加240万元；（2）发生销售费用为800万元，其中广告费及业务宣传费为500万元；（3）发生财务费用200万元，其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为5.7%；从非金融机构借款150万元，所支付的年利息为10万元；（4）发生管理费用400万元，其中业务招待费为60万元；（5）营业外支出80万元，其中支付税收滞纳金6万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款47万元；（6）计入成本、费用的实发工资总额为400万元，支出职工福利费67万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工教育经费29万元。问题：（1）计算该企业2021年度的会计利润与销售（营业）收入。（2）计算该企业对利息费用的纳税调整额。（3）计算该企业对广告费的纳税调整额。（4）计算该企业对业务招待费的纳税调整额。（5）计算该企

好的谢谢老师这是没发完的题目（5）计算该企业对营业外支出的纳税调整额。（6）计算该企业对三项经费的纳税调整额。（7）计算该企业2021年度的应纳税所得额与应纳税额。

（1）计算该企业2021年度的会计利润 7200+430+10-1600-240-800-200-400-80=4320

2借款利息纳税调增10-150*0.057=1.45

3广告费扣除限额7640*0.15=1146全部扣除

4业务招待费扣除60*60%=36 7640*0.005=38.2纳税调增60-36=24

5.公益性捐赠扣除4320*0.12=518.4全部扣除 税收滞纳金纳税调增6

6.福利费扣除400*14%=56纳税调增67-56=11 工会经费扣除400*2%=8纳税调增14-8=6 教育费扣除400*8%=32全部扣除

7应纳税所得额是 4320+1.45+24+6+11+6=4368.45 应交企业所得税4368.45*0.25=1092.11

谢谢老师