请问，比如20年利润-10万，21年利润8万，加上业务招待费不允许扣除部分和调增了报销的汽油费，今年所得税申报，弥补了20年亏损后，今年还交了所得税，需要调账吗，怎么做账了

一、账务处理 2023 年账上利润总额为 10 万元，正常进行账务处理，反映在本年利润科目中。例如，如果是企业盈利，可能会有如下分录：借：主营业务收入等贷：本年利润 2022 年账上未分配利润借方有余额亏损 10.2 万元，这是在 2022 年账务处理中已经确定的结果，无需在 2023 年进行调整。二、税务处理 2022 年纳税调增招待费后变成盈利 9.9 万元，但这只是税务上的调整，并不影响 2022 年的账务处理。在进行 2023 年企业所得税年度申报时，需准确填写相关表格，反映 2022 年调整后的税务情况和 2023 年的实际情况。三、差异处理账上和年度所得税表不一致是正常现象，因为税务处理和会计处理依据的原则和方法不同。这种差异主要通过企业所得税纳税申报表中的调整项目来体现，无需对账务进行调整以使其与税务报表完全一致。在企业所得税汇算清缴时，填写纳税申报表，详细说明会计利润与应纳税所得额之间的差异，如招待费的调整等。

2024-10-18

快账用户8758 追问 2022-06-17 11:51

分录就借应交税费-应交企业所得税贷银行存款吗

齐红老师解答 2022-06-17 11:54

还要计提的，借；所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税

快账用户8758 追问 2022-06-17 11:59

月末，所得税费用，要接转到本年利润吗

齐红老师解答 2022-06-17 13:53

是的，要结转到本年利润的

快账用户8758 追问 2022-06-17 14:04

那就不会显示在利润表的所得税费用里面了嘛

齐红老师解答 2022-06-17 14:10

会的，会在利润表体现的

快账用户8758 追问 2022-06-17 14:25

老师，汇算清缴是所得税，是不是计提，应该借以前年度损益了

齐红老师解答 2022-06-17 14:28

这种所得税不影响当年度的所得税费用计算的，可以计入当期的

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