演示账套

1、甲公司为增值税一般纳税人。20x9年1月，甲公司因生产需要,决定用自营方式建造生产线，编制以下业务相关会计分录:(1)20x9年1月5日，购进工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资，用于建造生产线。(3)领用本单位外购原材料-批用于工程建设，原材料实际成本为1万元。(4)20x9年1月3日，用银行存款支付工程其他费用3万元。(5)20x9年3月31日，该生产线达到预定可使用状态，投入生产车间使用，估计可使用5年，估计净残值为2万元，采用年数总合法计提折旧。(6)20X9年12月31日计提该年的折旧额。(7)2x11年12月31日，该生产线毁损，转入清理。(8)清理生产线残料估计价值5万元，验收入库。(9)用银行存款支付清理费用2万元。(10)经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。(11)确认该生产线的毁损净损益。

2022-06-18 16:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-18 16:51

您好，解答如下固定资产入账价值=20+1+3=24 20x9年折旧额=（24-2）*5/15/12*9=5.5 20X10年折旧额=（24-2）*5/15/12*3+（24-2）*4/15/12*9=6.2 20x11年折旧=（24-2）*4/15/12*3+（24-2）*3/15/12*9=4.8 累计折旧=4.8+6.2+5.5=16.5 借：固定资产清理7.5 累计折旧16.5 贷：固定资产24 借：固定资产清理2 贷：银行存款2 借：银行存款5 其他应收款7 贷：固定资产清理12 借：固定资产清理2.5 贷：营业外收入2.5

快账用户jp77 追问 2022-06-18 17:13

老师，这个题是要写每个业务会计分录，不是算固定资产的入账价值

齐红老师解答 2022-06-18 17:26

1. 借：工程物资20 应交税费-应交增值税（进项税）3.4 贷：银行存款23.4 2. 借：在建工程20 贷：工程物资20 3. 借：在建工程1 贷：原材料1 4. 借：在建工程3 贷：银行存款3 5. 借：固定资产24 贷：在建工程24 6. 借：制造费用5.5 贷：累计折旧5.5 7. 借：固定资产清理7.5 累计折旧16.5 贷：固定资产24 8. 借：原材料5 贷：固定资产清理5 9. 借：固定资产清理2 贷：银行存款2 10. 其他应收款7 贷：固定资产清理12 11. 借：固定资产清理2.5 贷：营业外收入2.5

快账用户jp77 追问 2022-06-18 20:36

老师，您好，这个第10个分录：借：其他应收款7，贷：固定资产清理10，这个借贷不平吖，老师。

齐红老师解答 2022-06-18 22:11

抱歉抱歉，更正下这笔分录借：其他应收款7 贷：固定资产清理7