7.8月5日将持有丙公司的银行承兑汇票背书转让给丁公司，以取得生产经营所需的材料，该材料增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税额为7800元，材料已验收入库8.9月5日，按购货合同规定，开出支票向新丰公司预付购料款30000元9.9月15日，按购货合同规定，收到新丰公司发来材料并验收入库，价款为40000元，增值税额5200元，共计45200元。10.9月15日，开出支票支新丰公司的上述购料差额款。11.10月15日，员工李洋因公出差，向财务部借款1000元，出纳以现金给付。1211月1日，出纳员开出转账支票为管理层员工张三垫公寓房租1000元。1311月7日，李洋出差归来，报销差旅费850元，余款交回。1411月15日，扣发管理层员工张三工资1000元。15.11月18日，公司因购货向大华公司租入包装物一批以存款支付租入包装物押金5600元。16.12月18日，上述租入包装物退还大华公司，收回其押金5600元存入银行。

大华公司2021年9月份发生以下业务，要求编制相关的会计分录：1.9月1日，从银行提取现金3000元备用。2.9月1日，向银行借入期限为1个月借款100000元，年利率为6%。3.9月2日，购入机器设备一台，款项300000元，以银行存款支付。4.9月4日，收到新华公司投入的资金200000元存入银行。5.9月5日，向星海公司购入丙材料一批，货款100000元，增值税额13000元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。6.9月6日，向东方公司销售A产品一批，货款60000元，增值税额7800元，A产品已发出，款项尚未收到，该批产品成本50000元。7.9月8日，支付业务招待费800元，以现金付讫。8.9月8日，采购员王林出差预借差旅费5000元。以现金付讫。9.9月20日，采购员王林出差回来，报销差旅费4600元，余款退回。10.9月20日，采购员王林出差回来，报销差旅费5500元，多余款项冲减管理费用。

〔资料〕诚然公司为一般纳税人企业，发生有关预付账款和其他应收款业务核算如下∶ 1.2月5日，按购货合同规定，向新丰公司预付购料款3万元。 2.2月25日，新丰公司按合同要求发来原材料一批，专用发票所列的货款为4万元，增值税5200元。共计45200元。材料验收入库（按实际成本计划价）、差额款暂未支付。 3.2月28日。以银行存款向新丰公司支付上述购料款。 4.职工李洋因公出差，向财务科借款1000元，出纳以现金给付。 5.企业供销部因工作需要，核定其定额备用金3000元用于日常开支。出纳员开出现金支票给付。 6.以银行汇票9万元，向长建公司支付公司在建工程项目预付工程价款。 7.李洋出差归来，报销差旅费920元（其中含取得专用发票的住宿费500元的增值税30元）。余款80元以现款交回。 8.供销部前来报销文印费、业务接待费等2500元（取得普通发票）。经审核有关单据及审批意见后，同意报销，并以现金支票补足其定金额。 9.公司因购货向大华公司租人包装物一批，以存款支付租人包装物押金7000元。 10.上述租人包装物退还大华公司，收回其押金7000元存入银行。 11.公司因自然灾害造成一批账面价值为5万元的库存商品被毁损，兴业保险公司核实确认赔偿款3万元。 12.发放职工工资，扣回上月为职工垫付的报刊杂志费（个人自理）12000元。 〔要求〕根据上述资料，编制必要的时候会计分录。

7.8月5日将持有丙公司的银行承兑汇票背书转让给丁公司，以取得生产经营所需的材料，该材料增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税额为7800元，材料已验收入库8.9月5日，按购货合同规定，开出支票向新丰公司预付购料款30000元9.9月15日，按购货合同规定，收到新丰公司发来材料并验收入库，价款为40000元，增值税额5200元，共计45200元。10.9月15日，开出支票支新丰公司的上述购料差额款。11.10月15日，员工李洋因公出差，向财务部借款1000元，出纳以现金给付。1211月1日，出纳员开出转账支票为管理层员工张三垫公寓房租1000元。1311月7日，李洋出差归来，报销差旅费850元，余款交回。1411月15日，扣发管理层员工张三工资1000元。15.11月18日，公司因购货向大华公司租入包装物一批以存款支付租入包装物押金5600元。16.12月18日，上述租入包装物退还大华公司，收回其押金5600元存入银行。

应收账款相应讨论荣丰公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算。2019年发生如下经济业务：（1）4月20日，向金星公司赊销商品一批，该批商品货款价税合计为113000元，销售成本为80000元，现金折扣条件为：2／10，n／30，销售时用银行存款代垫运费1000元（不考虑增值税）。（2）5月20日，金星公司用银行存款支付上述代垫运杂费1000元（不考虑增值税），并开出一张面值为113000元、期限为4个月的商业汇票偿付上述货款和增值税。（3）8月16日，向华夏公司采购原材料，价款180000元，增值税23400元，材料已经验收入库，荣丰公司将金星公司的商业汇票背书转让，不足部分以银行存款支付。（4）9月1日，用银行存款向永顺公司预付材料款20000元。（5）9月10日，收到永顺公司发来的材料，并验收入库。材料价款为40000元，增值税为5200元。（6）9月12日，开出转账支票补付应付永顺公司不足材料款。（7）荣丰公司某生产车间核定的备用金定额为5000元，以现金支付。（8）上述生产车间报销日常管理支出5500元。（9）发出随同产品出售但单独

应收账款相应讨论荣丰公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算。2019年发生如下经济业务：（1）4月20日，向金星公司赊销商品一批，该批商品货款价税合计为113000元，销售成本为80000元，现金折扣条件为：2／10，n／30，销售时用银行存款代垫运费1000元（不考虑增值税）。（2）5月20日，金星公司用银行存款支付上述代垫运杂费1000元（不考虑增值税），并开出一张面值为113000元、期限为4个月的商业汇票偿付上述货款和增值税。（3）8月16日，向华夏公司采购原材料，价款180000元，增值税23400元，材料已经验收入库，荣丰公司将金星公司的商业汇票背书转让，不足部分以银行存款支付。（4）9月1日，用银行存款向永顺公司预付材料款20000元。（5）9月10日，收到永顺公司发来的材料，并验收入库。材料价款为40000元，增值税为5200元。（6）9月12日，开出转账支票补付应付永顺公司不足材料款。（7）荣丰公司某生产车间核定的备用金定额为5000元，以现金支付。（8）上述生产车间报销日常管理支出5500元。（9）发出随同产品出售但单独