1.某企业20x4年度会计利润总额为18000000元,其中税收滞纳金60000元，本年度国债利息收入2000000元，税法规定当期可以教 除的业务招待费标准为2000000元，实际发生的业务招待费为3000000元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，试计算当年所得 税费用并编制相关会计分录。2.甲公司2×14年末，税前会计利润9000000元，调整后的应纳税所得额为10000000万，所得税率25%。已 知甲公司递延所得税资产科日年初余额2000000元，年末余额3000000元；递延所得税负债科日余额年初1000000元，年末余额3000 000元。“应交税费”要求写明细账，金额单位：元

A 公司 2021 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15 万元，税收滞纳金 5 万元，实际发生 的业务招待费 25 万元（税法核定的业务招待费 15 万元）。递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元，递 延所得税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。适用的企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素，A 公司 2021 年度应纳税所得额为（ ）万元

本年利润总额为480万元，试用企业所得税税率为25%，按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元20，实际发生业务招待费为50万元支付的税费罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元，递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元，递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元，a公司年初未分配利润贷款。

1.某企业20x4年度会计利润总额为18000000元,其中税收滞纳金60000元，本年度国债利息收入2000000元，税法规定当期可以教 除的业务招待费标准为2000000元，实际发生的业务招待费为3000000元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，试计算当年所得 税费用并编制相关会计分录。2.甲公司2×14年末，税前会计利润9000000元，调整后的应纳税所得额为10000000万，所得税率25%。已 知甲公司递延所得税资产科日年初余额2000000元，年末余额3000000元；递延所得税负债科日余额年初1000000元，年末余额3000 000元。“应交税费”要求写明细账，金额单位：元

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，20192020年度的有关资料如下:(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。(2)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。【要求】计算2019年的所得税费用和2020年应交所得税。

甲公司2021年度利润总额为2600万元，适用的所得税税率为25%，其中本年度国债利息收入630万元，税收滞纳金30万元，实际发生的业务招待费250万元(税法核定的业务招待费150万元)。递延所得税负债年初数为40万元，年末数为60万元，递延所得税资产年初数为30万元，年末数为20万元。假定甲公司无其他的纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，不考虑其他因素，甲公司2021年度应交所得税为()万元。A545B650C525D520