演示账套

老师，麻烦帮我看下合并报表图片的意思，还有就是什么时候借少数股东权益贷少数股东损益

2022-06-24 10:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-24 11:02

年初未分配利润，代替上年的损益项目，收入成本和资产处置损益等，因为损益项目最终转入本年利润，最后计入未分配利润了，所以用未分配利润代替之前的损益项目。分录的是原来个别报表借：银行存款贷：固定资产清理资产处置损益，资产处置损益是未实现内部交易损益，所以抵消资产处置损益。少数股东权益和损益的抵消分录，是逆流交易涉及的。

快账用户6794 追问 2022-06-24 11:08

麻烦老师给我第一笔分录原型，什么情况下会这样，是不是抵掉上年的营业收入，例如固定资产顺流交易，那么借营业收入贷营业成本固定资产，然后交易未实现，那么多冲的营业成本就要回复，所以原型就是借营业成本，贷固定资产-原价，因为跨年，所以借年初未分配利润贷固定资产-原价，是这个意思吗老师，那少数股东的权益损益在什么情况下才抵消的，有分录原型吗？我不懂合并报表，主要不懂原来的交易应该怎么冲，所以总是学不会

齐红老师解答 2022-06-24 12:08

麻烦老师给我第一笔分录原型，什么情况下会这样，是不是抵掉上年的营业收入，例如固定资产顺流交易，那么借营业收入贷营业成本固定资产，然后交易未实现，那么多冲的营业成本就要回复，所以原型就是借营业成本，贷固定资产-原价，因为跨年，所以借年初未分配利润贷固定资产-原价，是这个意思吗--是的。你的理解对。老师，那少数股东的权益损益在什么情况下才抵消的，有分录原型吗？我不懂合并报表，主要不懂原来的交易应该怎么冲，所以总是学不会-这个你看老师讲义或者教材，会讲的。同样是上面的分录，收入成本和固定资产，逆流会抵消少数股东损益和权益，顺利不抵消的。