1.甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务，2021年有关经营情况如下：(1)公司2021年度按照企业会计准则计算的税前会计利润为400万元，营业收入1000万元，适用的所得税税率为25%。。(2)公司全年实发工资、薪金300万元，职工福利费50万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元。。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元。(5)本年收到的国库券利息收入50万元，(6)当年营业外支出中包括向客户支付违约金5万元、支付税收滞纳金8万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%；实际支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的14%、2%、8%计算限额扣除。要求：根据上述资料，完成下列任务。(1)计算甲公司2021年职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费和业务宣传费支出、业务招待费支出的扣除限额：(2)计算甲公司2021年应纳税所得额、应纳税

(1)三项经费调整福利费限额300*0.14=42，调增50-42=8 工会经费限额300*0.02=6，调增10-6=4 职工教育经费限额300*0.08=24，实际20不调 (2)广宣费限额=1000*0.15=150，调增160-150=10 (3)招待费限额1=1000*0.005=5，限额2=12*0.6=7.2 调增12-5=7 (4)国库券利息收入调减50 (5)滞纳金调增8

2022-06-26

你好！福利费调增50-300*14%=8 工会经费调增10-300*2%=4 教育经费20＜300*8%=24不用调整广告宣传费调增160-1000*15%=10 业务招待费12*60%=7.2//1000*0.5%=5调增12-5=7 国债利息调减50 滞纳金调增 8 应纳税所得额：400+8+4+10+7-50+8=387 应交企业所得税387*25%=96.75

2022-06-25

您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248

2022-06-14

业务招待费扣除100*60%=60 10000*0.005=50 可以扣除50 纳税调增100-50=50

2024-01-10

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的三项经费分别是500*14%%2B500*2%%2B500*2.5%

2024-01-10