老师，一般纳税人向小规模纳税人购进商品，取得3%的专票，只能按票面注明的税额勾选抵扣吗？

一般纳税人从小规模纳税人购进的农产品，分为两种情况： 1.小规模纳税人销售的农产品属于自产自销的，小规模纳税人可以按规定开具自产自销农业初级产品免征增值税发票（普通发票），一般纳税人在取得自产自销农产品免税发票后，可以按照如下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=自产自销农产品销售发票金额×9%，如果是用于深加工的，还可以加计抵扣1%。 2.小规模纳税人销售的农产品不属于自产自销的，但是按照税法规定开具了征收率为3%的增值税专用发票的，一般纳税人在取得自产自销农产品免税发票后，可以按照如下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=农产品销售增值税专用发票不含税金额×9%，如果是用于深加工的，还可以加计抵扣1%。小规模纳税人销售的农产品不属于自产自销的，如果开具的增值税专用发票是征收率1%的，只能按照发票注明的税额进行抵扣；如果开具的是普通发票，是不得抵扣进项税额的。

2023-09-27

快账用户1804 追问 2022-06-28 08:11

这样缴的税就多了很多，如果从一般纳税人处购进，是不是抵扣的多一些？

齐红老师解答 2022-06-28 08:11

对，肯定的，小规模的增值税税率低

老师，还有其他好的办法吗？

齐红老师解答 2022-06-28 08:12

就这个小规模来说没啥好办法，小规模只能是3%税率

快账用户1804 追问 2022-06-28 08:12

最好就是从一般纳税人处购进是吧

对，一般纳税人增值税税率高些

快账用户1804 追问 2022-06-28 08:14

好的，知道了。谢谢老师

齐红老师解答 2022-06-28 08:16

不客气，帮忙给个五星好评，谢谢。

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