去年第三季度有一张专票增值税和附加税都交了，但是入账错了，没有计增值税和附加税，现在发现分录错了，再冲红调整的话，贷方会出现增值税和附加税，但是本身这个月不需要交了，怎么样处理

去年，小企业会计准则，小规模纳税人，借:应收账款1000，贷:主营业务收入1000。。税款已交(也就是申报表和账对不上) 今年发现分录错了，先冲红再调账: 借:应收账款1000 贷:主营业务收入970.87 应交增值税29.12 同时计提附加税 但是实际上本期本身不需要再交了，可是报表会显示有应交税费余额

 你好； 你收入 是多做了金额。  应该是  要把增值税体现出来是吗？    

去年是收入多记，税费少记，增值税申报报表和财务报表其实对不上 今年再冲红调整，财务报表和增值税又会对不上的

 你好； 那你调整 ：借 以前年度损益调整- 主营业务收入 ；贷 应交税费-应交增值税；  借     以前年度损益调整- 税金及附加  ；贷应交税费-应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加 ； 缴纳 ：借   应交税费-应交增值税应交税费-应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加 ；贷银行存款  ；      结转到利润分配去  

不对呀，今年不需要在交税了，怎么还有银行存款科目，税在去年就交了

你好 ；     我只是给你把 缴纳分录做了。 你自己缴纳了 就不做缴纳分录就行了。 灵活看我的 分录。 我是一起给你写的  

小企业会计准则没有以前年度损益调整

你好；   借 利润分配 -未分配利润   ；贷 应交税费-应交增值税；  借    利润分配 -未分配利润    ；贷应交税费-应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加 ； 

这样做的话，收入和税金都用利润分配冲了，那应交税费增值税就有贷方余额了呀，代表有增值税需要交