演示账套

老师，公司去年11月份申请缓交增值税和附加税一半，当时做账附加税计提也是计提一半，今年4月发现这账做错了，应该全额计提。想请问下，现在分录应该怎么处理？

2022-04-29 21:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-29 21:22

同学您好，您也可以按实际缴纳的计提的，您一定需要按全额计提的话，那就需要在补计提一半，然后再把应交未交的款项转营业外收入或其他收益里面

快账用户8246 追问 2022-04-29 21:32

老师，这个属于我应该交全额的，但是我只计提了一半，我是不是应该调整去年的呢

快账用户8246 追问 2022-04-29 21:34

如果调整去年，企业准则就是：借：以前年度损益调整贷：应交税费~未交增值税应交税费~应交城建税/教育附加/地方教育附加借：利润分配贷：以前年度损益调整这样么？

快账用户8246 追问 2022-04-29 21:36

老师，你说的另一种营业外收入，我没太理解呢？比如我去年11月计提了10元，可是我今年4月发现，应该交20元这种咋写分录

齐红老师解答 2022-04-29 22:19

您就是需要补计提的是吧，是对的

2022-04-29

你好借：银行存款，贷：应交税费—附加税借：应交税费—附加税，贷：税金及附加

2022-05-10

2月申报的是46.62 本月该交时是减半的23.31，

2022-09-05

借：应交税费-附加税费贷：利润分配-未分配利润借：银行存款贷：应交税费-附加税费

2023-09-19

你好那你计提附加税即可。你抵减后还缴纳了的话直接做借应交税费-应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷银行存款

2021-08-10

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