请问老师，汇算清缴已做未取得发票的成本调减，账务上还需要做冲减以前年度利润的分录吗

因为暂估与实际有出入，账务上做了上年度利润冲减，那么汇算清缴是不是就不用做调整了

你好，暂估和实际有出入的，需要调整 当时暂估的分录，怎么做的？

借：原材料-未开发票 贷：应付账款-暂估应付

借应付账款， 贷原材料 如果已经结转了成本，借原材料贷利润分配未分配利润 这个是红冲的。

那么汇算清缴要不要做调增

不需要调整的，可以抵扣， 允许抵扣， 你还要调整吗？

哦哦，那么如果是一些费用在次年汇算清缴前没有收到发票，那么是不是需要汇算时手动调增

暂估的金额是多少？收到发票的是多少？

是企业正常经营活动中发生的费用，发票没有取得

你好，只要没有发票的，你做了成本费用都需要调增的 如果暂估和发票的一致，只要是汇算清缴之前取得的发票都可以抵扣。

费用在当月直接都结转损益了，但是一直没有收到发票

不可以的，那你需要调增，实际有业务的没有发票的都需要调增。

好的，老师，您看我这样理解对吗，没有发票的支出，费用类的，在汇算时调增，成本类的，暂估多出来的做账务冲红，后期发票可以取得的，不用做任何处理，是这样的吗