计算2021年底该设备的账面价值=1500-1500*2/10=1200万元 计税基础=1500-1500*1/10=1350万
A公司2021年度利润表中利润总额为5000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2021年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:(1)2021年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为5年,净残值为0,会计处理按年数总和法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2021年12月31日的公允价值为1000万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
公司适用的所得税率为25%,中公司预计未来期间产生足够的应纳税所得领用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及邀延所得税负债不存在期初余额。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:1) 2021 1年1月开始计提折旧的一 项固定资产成本为1500万元使用年限为10年净残值为0会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。年末计提产品质量保证180万元,本年发生保修费用70万元。当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为900万元,2021 年12月31日的公允价值为1500万元 1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础
某公司2020年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
A公司2020年度利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2020年下列有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元,2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1000万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求:(1)计算当期应纳税所得额、当期应交所得税;(2)计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异;(3)计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异;(4)计算递延所得税负债的期末余额;(5)计算递延所得税资产的期末余额;(6)计算本期递延所得税;(7)计算本期所得税费用,并编制相关会计分录。
A公司2020年度利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2020年下列有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元,2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1000万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求:(1)计算当期应纳税所得额、当期应交所得税;(2)计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异;(3)计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异;(4)计算递延所得税负债的期末余额;(5)计算递延所得税资产的期末余额;(6)计算本期递延所得税;(7)计算本期所得税费
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗
。 (2)计算交易性金融资产及产品质量保证的账面价值及计税基础。 3)计算递延所得税费用。
(2)计算交易性金融资产及产品质量保证的账面价值及计税基础。 交易性金融资产账面价值=1500万,计税基础=900万 产品质量保证的账面价值=180-70=110万,计税基础=0 (3)计算递延所得税费用=-(1350-1200)*25%%2B(1500-900)*25%-110*25%=85万
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