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你的分录不太准确，确认收入时一般纳税人清包工采用简易计税，开具 3% 的劳务发票，确认收入的分录为：借：应收账款 400000 贷：主营业务收入 388349.51（400000÷(1 %2B 3%) ）应交税费 — 简易计税 11650.49（400000÷(1 %2B 3%)×3% ）总包代发 30 万工资的处理这相当于总包替劳务公司支付了工人工资，劳务公司应减少对工人的负债，分录为：借：应付职工薪酬 300000 贷：应收账款 300000 收到剩余 10 万款项时借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000 计提和发放工人工资（假设之前未计提）计提工资：借：工程施工 — 合同成本（或相关成本费用科目）贷：应付职工薪酬发放工资（这里 30 万已由总包代发，剩余工资假设为 X ，如果没有其他工资则无需此步）：借：应付职工薪酬 X 贷：银行存款 X 所以仅 “借：应收账款应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费 — 简易计税” 这个分录没有完整反映业务，且借贷关系和金额对应不准确。

2025-02-11

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