同学。 1)首先,我们要明白为什么要除以(1-消费税税率),因为消费税是价内税,计税依据中要包含有消费税本身。其次如果题干中给出了应税消费品的销售价格,不管是否含增值税,都是含消费税的,所以如果直接销售,有销售价格的话,那么销售价格中已经包含了消费税,直接用销售价格乘以税率计算消费税,不需要除以(1-消费税税率); 但是如果没有销售价格,需要组价计算的话,我们需要自己把消费税包含到组成计税价格中,这时候就要除以(1-消费税税率)。 (2)进口环节的话,都是需要自己组价的, 如果进口货物是属于消费税应税消费品,且从价或复合计征的,都要/(1-消费税比例税率)。 因为消费税是价内税,计税依据中要包含有消费税本身,/(1-消费税比例税率)就是为了把消费税包含进去。 如果进口的货物不属于消费税应税消费品,不需要考虑消费税,即不需要/(1-消费税比例税率)。
工会经费申报是按季申报,就是说四月份五月份六月份这三个月申报的自然人个税工资数额总数加起来申报吗?
老师,印花税我是按季度汇总申报。然后按次申报。每个季度都按次申报。我现在马上申报4-6月的印花税。我是根据进项发票汇总的金额。我看了合同大部分都没有价税分离。所以我按含税价申报的。例如技术合同有4个。我是一个个报还是汇总报?应税凭证书立日期我都写的6.30可以吗?
其他应收款借方余额,贷方余额表示什么
老师,您好,小规模纳税人,当月开出的销项发票,需要计提增值税吗
支付一楼办公室租借打印机租金及打印黑色彩色超出的金额(24年11月12日到25年4月12日5个月的):4621.65元,这个怎么做分录呢?
老师,你好,请问一下,开具专票,没有在商品上开折扣,开具发票直接添加了折扣而不是在商品上添加了折扣,这样开具的发票有什么风险
老师您好!我们的服务销售额要缴纳印花税吗?
老师,小规模增值税报表,免税销售额填在哪一行 税额调哪一行
老师,这两张发票是不是得下载pdf版本才能打印出来
老师,收到一张电子银行承兑汇票,该怎么做账