请大海老师回答，其他老师谢绝回答，谢谢 大海老师好，请帮忙看看会计的处理方法对吗?谢谢啦

老师，漏做的发票金额36394.4元，发票日期是5月份的，那么在6月份做账的时候可以做您说的这个分录吗 先根据开具的销项发票补记漏做的凭证， 借：应收账款 36394.4 贷：主营业务收入 36394.4 再冲红 借：应收账款 -36394.4 贷：主营业务收入 -36394.4

是的，可以的，5月份漏记的，可以在6月份做账的时候进行补记账。具体你是哪里有疑问

但企业不是权责发生制吗？本来这个36394.4元，应该是5月份的收入却因为漏记才做到6月份的，这不是违背了企业的权责发生制原则吗

没有违背，应该是5月份入账但没有入，这属于会计差错，可以直接在发现差错的当期进行账务调整。

那我们会计处理的方法是有问题的吧老师

并没有问题的，同学，5月漏记了，直接在6月补记就可以。因为实际工作中，总会存在这样或那样的问题，账务处理上不会那么完美，找到解决方法就可以。

还有就是，如果是在5月份多做了36394.4元，那么在6月份咋做分录啊老师

如果5月份多做了36394.4元，那么在6月份冲掉36394.4元就可以，以下不考虑增值税。 借：应收账款 -36394.4 贷：主营业务收入 -36394.4

老师您看我们会计针对36394.4元的会计处理分录和您的不一样，她的应该是瞎做的吧

她那样做不对，不能只调整主营业务收入，还需要调整应收账款。 因为销项发票是涉及到应收账款、主营业务收入、销项税额的，如果要冲红，那么这三样都是要冲红的。

我们开的这个发票主要是免税的，她可能想着不影响增值税，只影响所得税，所以直接把主营业务收入一个正数一个负数给冲销了吧

开的发票是免税，就不涉及到增值税。但是应收账款还是涉及的。 举个例子，应收账款100，主营业务收入100，假设5月少计了上述100元这张发票 那么首先在6月应当根据开具的100元发票补记 借：应收账款 100 贷：主营业务收入 100 后期你们将5月份开具的发票全部在6月冲红，那么 借：应收账款 -100 贷：主营业务收入 -100 如果你们只做了一笔冲红主营业务收入的分录，那么应收账款100还是挂在账上，没有被冲红的，相当于多出来了一笔应收账款100.

嗯嗯 我就按您说的给她说一下，让她改成您做的那个分录了 谢谢老师