固定资产报废处理会计分录怎么做，前期计提折旧了，还有余额

1.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 　　借：固定资产清理　　　　累计折旧　　　　固定资产减值准备　　　　贷：固定资产　　2.支付清理费　　借：固定资产清理　　　　贷：银行存款　　3.固定资产处置回收价值　　借：其他应收款、银行存款或原材料　　　　贷：固定资产清理　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　应交税费——简易计税　　4.固定资产处置实现盈余时　　借：固定资产清理　　　　贷：资产处置损益　　5.固定资产处置形成亏损时　　借：资产处置损益　　　　贷：固定资产清理

2022-07-07

你好，你这个固定资产只有车的，没有其他的，是这个意思吧？

2023-02-10

同学你好是固定资产清理吗

2023-02-10

是的，需要先折旧再报废

2026-03-12

需要补提折旧。以前年度忘了计提折旧属于前期差错，一般通过 “以前年度损益调整” 科目进行处理，具体步骤如下：计算补提金额：按照固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限和已使用时间，用合适的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）算出应补提的折旧额。进行账务处理：补提折旧时：执行企业会计准则的企业，借：以前年度损益调整贷：累计折旧；执行小企业会计准则的企业，借：利润分配 —— 未分配利润贷：累计折旧。调整所得税费用（若涉及）：如果补提折旧影响了以前年度的应纳税所得额，需要调整相应的所得税费用。执行企业会计准则，借：应交税费 —— 应交所得税（或递延所得税资产等科目）贷：以前年度损益调整；执行小企业会计准则，不进行追溯调整所得税费用。结转 “以前年度损益调整”（仅企业会计准则适用）：上述处理后，将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，借：利润分配 —— 未分配利润贷：以前年度损益调整（若 “以前年度损益调整” 为贷方余额则做相反分录）。固定资产报废处理：固定资产转入清理：借：固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备（若有）贷：固定资产。处置报废取得收入（若有）：借：现金 / 银行存款等贷：固定资产清理、应交税费 —— 应交增值税（销项税额）。清理净损益结转：若为净损失，借：营业外支出 —— 非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）贷：固定资产清理；若为净收益，借：固定资产清理贷：营业外收入 —— 非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）。在税务处理上，补提的折旧在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。

2025-03-17