甲公司为增值税一般纳税人。2021年6月1日，甲公司购入7公司发行的公司债券，支付价款1100000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息100000元)，另支付交易费用30000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1800元。乙公司债券面值为900000元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2021年6月20日，甲公司收到该笔债券利息100000元。2021年12月31日，甲公司出售该交易性金融资产，取得1300000元已存入银行，出售交易性金融资产增值税税率为6%，假定不考虑其他相关税费和因素。对当期损益的影响额怎么计算

你好。你这里损益影响金额 -30000+（1300000-1000000）

2022-07-09

转让让金融资产应交增值税是（1300000-1100000）/1.06*0.06=11320.75

2022-07-27

同学你好 1）2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。借，交易性金融资产一成本25500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款；（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。借，银行存款500000 贷，应收利息500000 （3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；借，公允价值变动损益700000 贷，交易性金融资产一公变700000 （4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；借，交易性金融资产一公变900000 贷，公允价值变动损益900000 （5）2021年12月31日，计提B公司的公司债券利息收入借，应收利息1000000 贷，投资收益1000000 （6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。借，银行存款1000000 贷，应收利息1000000 （7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。借，银行存款26400000 贷，交易性金融资产一成本25500000 贷，交易性金融资产一公变200000 贷，投资收益700000 （8）计算该项转让金融商品应交增值税。——（26400000-26000000）/（1加6%）*6%

2022-05-18

同学你好同学你好（1）2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。借，交易性金融资产一成本25500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。借，银行存款500000 贷，应收利息500000 （3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；借，公允价值变动损益700000 贷，交易性金融资产一公变700000 （4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；借，交易性金融资产一公变900000 贷，公允价值变动损益900000 （5）2021年12月31日，确认B公司的公司債券利息收入借，应收利息1000000 贷，投资收益1000000 （6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。借，银行存款1000000 贷，应收利息1000000 （7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。借，银行存款26400000 贷，交易性金融资产一成本25500000 贷，交易性金融资产一公变200000 贷，投资收益700000 （8）计算该项转让金融商品应交增值税。=（26400000-26000000）/（1加6%）*6%

2022-05-19

同学你好（1）2021年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。借，交易性金融资产一成本25500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款（2）2021年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。借，银行存款500000 贷，应收利息500000 （3）假定2021年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为24800000元；借，公允价值变动损益700000 贷，交易性金融资产一公变700000 （4）假定2021年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为25700000元；借，交易性金融资产一公变900000 贷，公允价值变动损益900000 （5）2021年12月31日，确认B公司的公司債券利息收入借，应收利息1000000 贷，投资收益1000000 （6）2022年1月12日，甲公司收到债券利息1000000元。借，银行存款1000000 贷，应收利息1000000 （7）2022年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司债券，售价为26400000元。借，银行存款26400000 贷，交易性金融资产一成本25500000 贷，交易性金融资产一公变200000 贷，投资收益700000 （8）计算该项转让金融商品应交增值税。=（26400000-26000000）/（1加6%）*6%

2022-05-16