老师，小规模纳税人使用小会计准则，没有以前年度调整这个科目。然后，去年暂估入账成本100，结转成本100，今年收到发票120，结转成本120，请问可以用差额做分录吗？

老师，那是要全部冲掉吗？比如去年入账160，有100是暂估的，有60是有发票的。然后成本结转了160，那冲掉的是100暂估，还 是冲掉160啊？

。暂估的全部冲掉，再按发票入账。

那如果原来暂估的100，100里面有80开出发票了，而这暂估的80，对账开票金额是85.那是红冲100，还是红冲80啊？

把少的成本再补上也行。或者红冲在做。或者红冲再做正确的都行。

（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

老师，上面这样对吗？