小王在大学毕业后自主创建了一家副食品加工公司（一般纳税人）。由于公司刚起步，在公司运营的第一月里，只接了一笔11.3万元的副食品加工订单，且货款尚未到账；为完成这笔订单，公司当月采购面粉共支出了5万元。在公司运营的第二个月月初，公司会计小张告诉小王上月公司共需要缴纳增值税0.85万元。小王听完小张的汇报之后问：“为什么单位还没有取得收入就要交税呢？这个税额到底是怎么计算出来的？

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• 25年的汇算清缴已经报完是按审计调整后的报表申报的，其中有70万的收入挂在应收账款里是因为开票限额开不了这么多票所以才按每个月一点点开，所以汇算清缴我就按审计调后的报了其中就包括了这70万 但是我账上是得在26年的时候体现收入开票但这部分又在26年了那预缴企业所得税的时候就重复了 那我这边怎么操作稳妥一点呢，可以冲减收入吗？还是26年汇算时调减，或者26年还按审计报表走他还会把这笔调走不就对上了吗

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