本期存货实现的利润，属于少数股东损益的部分要抵消。为什么不是抵消未出售的部分，上一年度就是抵消未出售的部分不是？为什么到了今年变成抵消已出售的部分

这里是因为上一年按照60%抵消了，本年不是实现了40%吗这部分对应的少数股东损益要还原，是这个逻辑

2022-07-15

同学你好，合并抵消的时候，上年数抵消的是未实现销售部门，本年抵消销售的部分；是这样的，上年产生内部交易的时候，不如A卖B存货100，A的账面成本是80，产生了20的利润，都卖了，内部交易实现了，我这边就不说了，我解释都没卖的时候；产生交易当年，都没卖，内部交易20，这个利润在合并层面是存在的，因为合并层面只是企业内部之间的划转，需要将这20的未实现利润抵消掉，这边好理解。本年度（交易的第二年），全部卖了，加入B卖了110，B账面的利润就是10（110-100),但是合并层面，这个存货是80，卖了110，产生了30的利润，但是B只记账10，是因为成本多计了，B自己的帐上是100，所以抵消掉这部分成本，这就是为什么第二年抵消的是已经销售的。

2022-07-13

先是全额抵销，恢复的话是对于已经销售部分进行恢复。

2022-08-28

同学你好。你是说第二年的分录吗？第二年需要先抄一笔第一年的分录，然后再写第二年发生的。

2024-01-15

你好，解释如下： 1、合并报表的底稿的框架是：两个公司的合计数%2B调整数。长投与子公司的抵消这个分录做完之后，子公司的留存收益就变成0了，但是子公司的留存收益是要计入利润表的（因为已经合并了，合并后取得的利润也是合并的利润）。所以子公司的留存收益要做一个借：投资收益。。。。贷：未分配利润这个分录，才能再调整成有数据。 2、内部交易损益销售子公司销售出去的营业成本，已经在借：收入贷：成本存货这个分录里面抵消了呀。

2022-06-16