Q
老师，现在小微企业普票是无税的，会计分录做的时候 是借：应收账款 贷：主营业务收入吗，是不是不涉及增值税销项税额了
2022-07-15 00:56
2022-07-15 00:59
你好！是的，你的理解很对
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2022-05-27
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2023-03-13
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Q
请问老师，一般纳税人企业预收账款，发票未开的会计分录是借：银行存款；贷：预收账款？小规模也是这种会计分录吗？先收预收账款如果后期销售发票开出的会计分录是，借：银行存款；贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税)？还是借：预收账款；贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税销项税额呢？
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Q
小微企业现在开普票，免税收入怎么入账：直接借方银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，不做应交税费增值税分录了是吗？
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Q
老师，现在小微企业普票是无税的，会计分录做的时候 是借：应收账款 贷：主营业务收入吗，是不是不涉及增值税销项税额了
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Q
提问：老师，小规模纳税人，做主营业务收入的时候，如果开了普票，就直接借：应收账款，贷：主营业务收入；如果是专票，就借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税销项。是这样吗？
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Q
2023年小微企业增值税不免税了，减按1%，普票分录是借:应收/银行 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-减免税额吗？
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好的，谢谢老师，那报税的时候，如果一个季度开票和收据一共492438.8元，增值税申报表主表是不是在第10行小微企业免税销售额这里填写450000，第11行 其他免税销售额这里填28095.92，这样第9行的数字就自己显示为478095.92（金额＝492438.8/1.03）呢？
报税是这样的吗？ 那么这里系统自己填列的第17行和18行的免税额是不用额外进行账务处理的吧
还是应该这样报呢，只填写第12行
492438.8全额填入第11行 其他免税销售额，即可，不用考虑➗1.03的
好的谢谢，那么增值税减免税申报表上免税那里是选什么代码呢？还有附加税申报表是不是都是填0呀？
这里的免征增值税销售额也是492438.8，和主表里的其他免税销售额金额一样吧
是的，附加税申报表都是填0
免征增值税销售额也是492438.8
免税政策：财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财政部 税务总局公告2022年第15号）