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这里自行研发无形资产初始确认账面价值和计税基础,年末的差额要怎么做?会计账务处理

这里自行研发无形资产初始确认账面价值和计税基础,年末的差额要怎么做?会计账务处理
2022-07-16 15:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-07-16 15:37

自行研发的无形资产会产生暂时性差异,但不确认递延所得税,不确认就是不用做账务处理

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快账用户6083 追问 2022-07-16 19:22

暂时性差异要在财务报表披露里披露暂时性差异的金额是吗?

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齐红老师 解答 2022-07-16 19:24

同学你好,这是不需要的

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自行研发的无形资产会产生暂时性差异,但不确认递延所得税,不确认就是不用做账务处理
2022-07-16
由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税,所以如果确认递延所得税资产,则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务,对应科目也不能是商誉;;又由于它不对所有者权益产生影响,所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身,分录是:借:递延所得税资产,贷:无形资产。 无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的,经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。 对于使用寿命有限的无形资产,企业应该进行摊销,而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况,资产减值损失不可抵扣。
2022-08-10
还有一种是企业合并下的免税合并的商誉会产生暂时性差异,但是不确认递延所得税,不确认就是不用做账务处理
2022-07-16
你好,这个是不需要处理的。
2023-04-24
同学你好 这个计税基础大于账面价值的差异,属于税收优惠政策形成的,属于永久性差异
2022-08-10
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