会计上当年发现当年的会计差错，怎么不调递延所得税呢？为什么非得等到资产负债表日后事项调整前期会计差错才调整递延所得税呢
当期发现的当年度的会计差错当期发现的当年度的会计差错，⽆论重⼤还是⾮重⼤，都应当⽴即调整当期相关项⽬。这样处理的原因在于：当年度的会计报表尚未编制，⽆论会计差错是否重⼤，均可直接调整当期有关出错科⽬。会计上产生暂时性差异，包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异就是导致未来期间多缴税的差异，可抵扣暂时性差异就是导致未来期间少缴税的差异。因为存在这两种暂时性差异，就会导致以后多缴税或少缴税，也就是递延到以后的所得税，以后可能多交，也可能少交。站在现在时点来看，以后要多缴税就是一项负债，称为递延所得税负债，反之，以后可以少缴税就是一项资产，称为递延所得税资产。
-
Q
麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？
-
Q
老师你好，我在听中级资产负债表日后调整事项的时候为什么有的当年发现差错调递延，有的当年不调，次年报告批准日前发现调。
-
Q
某企业2009年实现会计利润50万元，经查，企业在上年底投入使用的新厂房原价600万元， 预计净残值为0，使用平均年限法按15年折旧，无其他纳税调整事项，递延所得税资产期初 余额为0。 (1)计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。(10) (2)分析并进行所得税费用递延调整。(15分) 固定资产的账面价值= 计税基础= 产生 差异 元 ， 引起 变动， 变动额= 递延调整分录：
-
Q
会计上当年发现当年的会计差错，怎么不调递延所得税呢？为什么非得等到资产负债表日后事项调整前期会计差错才调整递延所得税呢
-
Q
老师，为什么是借记以前年度损益调整~所得税费用，贷记递延所得税负债呢？这笔会计分录，不大明白
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录