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老师,为什么是借记以前年度损益调整~所得税费用,贷记递延所得税负债呢?这笔会计分录,不大明白

老师,为什么是借记以前年度损益调整~所得税费用,贷记递延所得税负债呢?这笔会计分录,不大明白
2023-03-20 20:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-03-20 20:35

同学,您好,这笔业务无形资产会计不计提,税法口径多计提了120,所以资产的账面价值大于税法的价值,应该为递延所得税负债,120*25%=30 因为2017年报表已报出,所以应该调整以前年度损益

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快账用户5171 追问 2023-03-20 20:45

老师,以前年度损益调整-所得税费用,借方表示增加还是减少?

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快账用户5171 追问 2023-03-20 20:46

这个增加或者减少,是看二级科目,所得税费用吗?

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快账用户5171 追问 2023-03-20 20:47

会计基础比较薄弱,希望老师给解答下

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齐红老师 解答 2023-03-20 20:51

同学您好,咱们假设是调整当年的 借累计摊销120 贷管理费用120 借所得税费用30 贷递延所得税负债30 如果把这个换成以前年度,再一替换 这样可以看懂吗?

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同学,您好,这笔业务无形资产会计不计提,税法口径多计提了120,所以资产的账面价值大于税法的价值,应该为递延所得税负债,120*25%=30 因为2017年报表已报出,所以应该调整以前年度损益
2023-03-20
您好,因为他不是本年度的金额,所以才不那样做的
2023-07-23
同学你好、你提问的这个知识点应该跟那道题是一样的吧。新会计准则规定、合同负债是指已收取合同对价而应该向客户转让商品的义务。在本题中,提供维修服务的价款已经收取、但是维修服务还没有提供、所以要将维修服务对应的价款部分计入合同负债。接下来再考虑递延所得税,按照税法的角度收到钱就交税、也就是说合同负债对应的价款部分已经交税、那么未来合同负债转到收入的时候是不是就不用交税了、所以产生可抵扣暂时性差异、即计入递延所得税资产这个会计科目
2022-08-18
您好,个人认为您的理解是正确的,图片是错误的
2022-05-11
 您好 以前年度损益调整科目借方发生额5  贷方发生额4%2B1.5=5.5     借贷抵销后 贷方余额5.5-5=0.5 结转的时候以前年度损益调整科目应该在借方 借:以前年度损益调整 0.5 贷:利润分配-未分配利润 0.5
2023-08-26
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