Q
由税前会计利润计算应纳税所得额时，如何对暂时性差异进行调整？ 答：应纳税所得额＝税前会计利润＋本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异一本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异﹣本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异＋本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 这个公式怎么理解？不理解什么时候用“+”什么时候“-”
2022-07-18 21:17
2022-07-18 21:27
您好，可抵扣暂时差异指未来少交税当期多交，应纳税暂时差异指未来多交当期少交，因此当期可抵扣是增加应纳税所得额，本期转回的是减少；同样地，当期的应纳税是减少，本期转回的是增加。
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Q
应纳税所得额＝税前会计利润＋本期发生影响损益的可抵扣暂时性差异，那么这种可抵扣差异是否可以理解为因为未来可抵扣，所以现在要加上，可以这么通俗的理解吗？
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由于会计准备和税法规定的不同，形成了永久性差异和暂时性差异。暂时性差异又形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，暂时性差异金额由于税率的影响确认了递延所得税资产，递延所得税负债，然后递延所得税资产，递延所得税负债影响了所得税费用或者所有者权益。这样理解对吗
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应纳税所得额=利润总额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异，为什么这道题的应交税费是应纳税所得额=利润总额+应纳税暂时性差异？到底正确的公式是什么？ 假设金融资产是公允价值计入当期损益，公允上升100万，形成应纳税暂时性差异，计算当期应纳税所得额时就是利润总额-100万啊
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甲公司适用的所得税税率为25%, 2019年实现利润总额1000万元,本年转 回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差 异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2019年应交所得税为( ) 万元。 A. 250 B. 295 C. 205 D. 255
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由税前会计利润计算应纳税所得额时，如何对暂时性差异进行调整？ 答：应纳税所得额＝税前会计利润＋本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异一本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异﹣本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异＋本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 这个公式怎么理解？不理解什么时候用“+”什么时候“-”
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递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加额＋当期递延所得税资产的减少额﹣当期递延所得税负债的减少额﹣当期递延所得税资产的增加额。老师，这个要怎么理解？什么是递延所得税费用什么是递延所得税收益？这个跟递延所得税负债和资产又是什么关系？
您好，递延所得税负债增加就是当期发生的应纳税暂时性差异，减少就是本期转回的。因为递延所得税负债是负债，相当于未来有利益流出的，而应纳税暂时性差异也是未来的利益流出。通过这个思路也可以推导递延所得税资产。
公式中的“+”“-”怎么理解？
您好，负债增加在贷方，因此借方的费用会相应增加，可以这样理解。