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老师，未收到货款,已全额开发票,且未达到全部确认收入的条件，借方计应收，贷方未达到确认收入条件部分放什么科目呢？我们按照合同约定确认收入

2022-07-26 15:15
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-26 15:16

您好，未达到的话是作为合同负债的

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快账用户5443 追问 2022-07-26 15:16

但是已经全部开票了呢，咋写分录呢

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快账用户5443 追问 2022-07-26 15:17

没有收到钱，挂账合同负债？

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齐红老师 解答 2022-07-26 15:18

您好，不会吧，你们全部开票了，但是没有收到钱？

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快账用户5443 追问 2022-07-26 15:20

对，对方是大公司，没办法

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齐红老师 解答 2022-07-26 15:22

那你们就需要全额确认收入了。。只能做借 应收  贷 收入了

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快账用户5443 追问 2022-07-26 15:23

老师，那是不是只能借：应收 贷：主营 销项税 不能用新收入准则的科目搞

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齐红老师 解答 2022-07-26 15:23

嗯对，是这个意思的

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快账用户5443 追问 2022-07-26 15:37

那申报所得税的时候是不是收入应该减去一部分未确认的呢？能申报过去吗

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齐红老师 解答 2022-07-26 15:37

这个是没问题的哈

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相关问题讨论
您好，未达到的话是作为合同负债的
2022-07-26
同学，你好 借：银行存款 贷：预收账款
2023-11-02
就是9月份开票的时候不符合收入确认条件是这样的。
2023-09-18
借：合同负债 1 万 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）1 万 （因 “合同负债” 是已收对价，开票产生纳税义务，冲减合同负债；“合同资产” 是企业已履约有权收对价，这里不适用 ） 后续收入确认 待满足收入确认条件（如发货后 ），再做： 借：合同负债 4 万（剩余未开票部分 ） 贷：主营业务收入 4 万
2025-07-10
你好 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 借：银行存款，贷：应收账款
2023-05-31
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