演示账套

北京五环服装有限公司生产企业系增值税一般纳税人，该企业发生如下业务：北京五环服装有限公司2020年一季度资产总额为5200万元，职工人数为301人，应纳税所得额为50万；第二季度资产总额为4900万元，职工人数为299人，应纳税得额为90万；第三季度资产总额为4900万元，职工人数为299人，应纳税得额为150万；第四季度资产总额为4900万元，职工人数为299人，应纳税得额为260万。四个季度算每个季度的企业所得税应缴纳的？

2022-07-26 16:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-07-26 18:50

你好，同学，这道题出的并不严谨，如果应纳税会所得额不是累积的，第一季度50*25%=12.5 第二季度 100*5%+40*10%-12.5=-3.5<0不交税第三季度100*5%+190*10%-12.5=11.5 第四季度年应纳税所得额超过小微企业的标准（50+90+150+260）*25%-11.5-12.5=113.5 如果应纳税所得额是累积的第一季度50*25%=12.5 第二季度 90*5%=4.5-12.5<0不交税第三季度100*5%+50*10%-12.5=-2.5<0不交税第四季度100*5%+160*10%-12.5=8.5 祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢