5月收到留抵退税8万，6月又全部缴回，之后更正4月申报表做3万进项税额转出，这样5月形成了3万应纳税额，请问老师如何做账务处理？谢谢！

四月份申报表做了3万进项转出，这个是什么原因？

自查需要转出的

什么原因需要做进项转出是不允许抵扣的吗？比如福利费、招待费这些。

对，固定资产，请问这3万部分怎么做分录？

借固定资产贷应交税费应交增值税进项转出3万 借应交税费应交增值税进项转出3万 贷，应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷，银行存款 第一进项转出的，第二个是结转进项转出到转出未交增值税，第三个结转需要缴纳的增值税，第四个是缴纳增值税。

好的，谢谢老师！我们没有设置转出未缴增值税三级科目，可以把第二、三笔分录合并一起么？固定资产部分不是今年的需要补提累计折旧分录，借：以前年度损益调整 贷：累计折旧；今年部分，借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧，对么？

你好，可以的，汇算清交不修改的情况下用管理费用来做就行。

好的，另外因为新行程应纳税额连带的附加税和滞纳金一并转入以前年度损益调整么？