老师您好！公司申报个人所得税时申报错误，造成多交个人所得税59元。个人所得税有单位承担。当时缴纳时计入营业外支出。现在更正申报后，退税59元到账。我应该直接借:银行存款59，贷:营业外支出59。就可以。对吗？

老师您好！营业外支出累计是正数，当月是负数。当时交个人所得税2000元，多交了59元。现在退回59元，同样冲减营业外支出，可以吗？营业外支出不可以是负数吗？

在报表上不大好看，所以你充点费用。

那一般来说，单位承担的个人所得税，就不应该计入营业外支出，对吗？我直接计入管理费用。可以吗？这样的话，我冲减的时候也就冲减管理费用了。可以吗？

你好，对正常您冲减管理费用就可以，不过，你充点意外支出，这个金额也不大，也不能算。

也不能算你错，最好是充点管理。

谢谢老师。那这种退税还需要通过应交税费科目吗？还是直接就借银行，贷费用呢？

你好，退税的话你只得退的什么税？个人所得税的话，你直接冲减费用就可以。

我说的就是这笔个人所得税的退税。好的。那我直接冲减费用了。借银行，贷费用。谢谢老师！

不过这样就有一个问题，应交税费里的个人所得税和实际交进去的个人所得税金额不投了。因为交了又退了。就会有差额59元

那就重新管理费用就可以了。

那去冲减管理费用就可以了。

不过这样就有一个问题，应交税费里的个人所得税和实际交进去的个人所得税金额不投了。因为交了又退了。就会有差额59元