老师！21年底商品暂估10万并结转成本，4月收到实际发票8万，并于5月汇算清缴时纳税调增，缴纳了企业所得税。小企业会计准则，实际收到发票怎么做账务处理？

21年底分录：借 库存商品 10万贷 应付账款 10万；借 主营业务成本10万 贷 库存商品10万

成本差异怎么调，老师可以完整发会计分录吗

借：库存商品 10  贷  利润分配-未分配利润10 借：主营业务成本  8    贷：库存商品8

红冲时借 库存商品 -10万贷 应付账款 -10万；借 主营业务成本-10万 贷 库存商品-10万

下一步调整成本差异 借：库存商品 10 贷 利润分配-未分配利润10 借：主营业务成本 8 贷：库存商品8

红冲时借 库存商品 -10万贷 应付账款 -10万； 下一步调整成本差异 借：库存商品 10 贷 利润分配-未分配利润10  借：库存商品8  贷应付账款8 借：主营业务成本 8 贷：库存商品8    

所得税纳税调增，借：利润分配 贷：应交所得税 借：应交所得税 贷：银行存款？

对的，这个分录是对的

老师调增以后未分配利润比之前多出2万就是对吧是吧？

对的，这个2万多要补缴所得税

老师！还有暂估只是跨月，收到发票和暂估一致还需要冲暂估和已结转成本吗吗？

你好同学，你说的是对的，需要的，

老师！暂估只是跨月，收到发票和暂估不一致，红冲暂估后，按实际发票再次入账？