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麻烦老师看看这道土地增值税的题目,进行解释,谢谢

麻烦老师看看这道土地增值税的题目,进行解释,谢谢
2022-07-30 14:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-07-30 14:58

c 不含增值税转让收入=360-(360-230)÷(1+5%)×5%=353.81(万元) 为取得土地使用权所支付的金额=230+4=234(万元) 可扣除的税金及附加=(360-230)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)+360×0.5‰=0.80(万元) 扣除项目金额合计=234+0.80=234.80(万元) 增值额=353.81-234.80=119.01(万元) 增值率=119.01÷234.80×100%=50.69%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。 应缴纳土地增值税=119.01×40%-234.80×5%=35.86(万元)

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快账用户5406 追问 2022-07-30 14:59

老师,能分析下这个解题思路吗

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齐红老师 解答 2022-07-30 15:04

你看一下后面就是给了计算过程,那么计算过程里面先是算算转让收入,再次算可以扣除的项目收入,减去扣除项目确定增值额,再来计算,你看是对哪个数据具体不理解,这可以问。

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快账用户5406 追问 2022-07-30 15:20

(360-230)÷(1+5%)×5%,老师这个计算是什么意思呀

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齐红老师 解答 2022-07-30 15:48

赚的是增值税啊,就是你销售的增值税。

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快账用户5406 追问 2022-07-30 16:31

为什么税是5%呀,还有360-230是什么意思呀

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快账用户5406 追问 2022-07-30 16:45

成本怎么不加上税费4万呢

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快账用户5406 追问 2022-07-30 16:46

只是减去230呢

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快账用户5406 追问 2022-07-30 16:47

360×0.5‰,这个是什么意思呀

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快账用户5406 追问 2022-07-30 16:47

麻烦老师分别回答下哦,谢谢

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齐红老师 解答 2022-07-30 17:08

销售不动产增值税税率就是5%啊。你这个是属于销售外购的不动产,那么就是用销售价格减去之前外购的成本来作为计算依据啊。

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齐红老师 解答 2022-07-30 17:08

在这个扣除项目里面加上了4万的费用啊。

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齐红老师 解答 2022-07-30 17:08

这里能够扣除的只是你购买的成本,你这个税费他不属于购买的成本,不能扣。

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齐红老师 解答 2022-07-30 17:09

后面这个是印花税。

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c 不含增值税转让收入=360-(360-230)÷(1+5%)×5%=353.81(万元) 为取得土地使用权所支付的金额=230+4=234(万元) 可扣除的税金及附加=(360-230)÷(1+5%)×5%×(5%+3%+2%)+360×0.5‰=0.80(万元) 扣除项目金额合计=234+0.80=234.80(万元) 增值额=353.81-234.80=119.01(万元) 增值率=119.01÷234.80×100%=50.69%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。 应缴纳土地增值税=119.01×40%-234.80×5%=35.86(万元)
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