老师:公司付给担保公司担保费是4000元。借.预付帐款-4000，贷:银行存款40000。担保公司收到款后开来发票。借，工程施工-费用4000.贷:预付帐款。那么月底，工程施工要结转为主营业务成本吗

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• 9月份的时候开错了两张发票20万的，但是由于7-9月份的发票开超了30万要全额交增值税，但是10.18红冲了那20万的的发票，10.26的时候已经交了增值税全额增值税，余额还有1559.68元，现在这个增值税怎么样才能平账？，税局说了不能退税，退不了

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