老师企业资产负债表上显示这月应交税金1万元，但是企业有加递递减的税额能用，导致不用交税，那么负债表上应交税金1万元下个月怎么做会计分录

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

老师企业资产负债表上显示这月应交税金1万元，但是企业有加递递减的税额能用，导致不用交税，那么负债表上应交税金1万元下个月怎么做会计分录

会计分录题 甲企业8月份发生如下经济业务： （1）转出当月应交增值税100万元。 （2）确认转让金融商品应交增值税5万元。 （3）将自制产品发放给全体职工，产品成本100万元，售价150万元，增值税税率13%。（只写发放的分录，不结转成本） （4）计提当期应交企业所得税50万元。 （5）计提存货跌价准备应确认递延所得税资产1.5万元，交易性金融资产公允价值上升应确认递延所得税负债2.5万元。（写一笔分录） 要求：根据上述业务编写会计分录。

4、某企业所得税会计采用资产负债表下的债务法，适用的所得税率为25%。2020年度实现会计利润总额为1000万元，该企业2020年度其他有关资料如下：(1）年度内计入交易性金融资产的金额为50万元，其中计税基础为15万元；(2）年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3）全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，按税法规定的折旧方法计算的折旧额为50万元。要求：(1）计算2020年该企业的应交所得税。（填列下表）项目账面价计税基应纳税差可抵扣差自异异交易性金融资产累计折旧应付职工薪酬总计应确认的递延所得税资产＝应确认的递延所得税负债＝应纳税所得额＝应交企业所得税＝所得税核算的有关分录