会计分录题 甲企业8月份发生如下经济业务： （1）转出当月应交增值税100万元。 （2）确认转让金融商品应交增值税5万元。 （3）将自制产品发放给全体职工，产品成本100万元，售价150万元，增值税税率13%。（只写发放的分录，不结转成本） （4）计提当期应交企业所得税50万元。 （5）计提存货跌价准备应确认递延所得税资产1.5万元，交易性金融资产公允价值上升应确认递延所得税负债2.5万元。（写一笔分录） 要求：根据上述业务编写会计分录。

甲企业是增值税时一般纳税人,2020 年利润总额为760万元,适用的所得税税率万25% 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该企业当年会计处理与税法规定之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入50万元: (2)税款滞纳金 50万元; (3)交易性公允价值增加60万元: (4)提取存货跌价准备200万元; (5)因售后服务预提费用100万元。【要求】根据上述资料,分别回答下列问题 (1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税. (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用。 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用. (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度利润表中利润总额为4200万元。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额均为零。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1.向当地小学校直接捐赠现金50万元。2.当年度发生费用化研究开发支出100万元。3,违反税收法规支付罚款10万元。4.期末固定资产发生减值，计提了40万元的跌价准备。5.交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为150力元。要求：1,计算应纳税所得额。2.计算应纳企业所得税。3.计算本期可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产。4,计算本期应纳稅暂时性差异，井确认递延所得税负5,做出计提企业所得稅的会计分录

会计分录题 甲企业8月份发生如下经济业务： （1）转出当月应交增值税100万元。 （2）确认转让金融商品应交增值税5万元。 （3）将自制产品发放给全体职工，产品成本100万元，售价150万元，增值税税率13%。（只写发放的分录，不结转成本） （4）计提当期应交企业所得税50万元。 （5）计提存货跌价准备应确认递延所得税资产1.5万元，交易性金融资产公允价值上升应确认递延所得税负债2.5万元。（写一笔分录） 要求：根据上述业务编写会计分录。

甲公司公司适用的所得税税率为25%。"递延所得税资产"及"递延所得税负债"不存在期初余额。20x4年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1、期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。产生暂时性差异（）万元。第一个空填写应纳税/可抵扣，第二个空填写金额。2本年1月份开始计提折旧的一项固定资产会计上本年计提折旧200万元,根据税法规定本年计提折160万元。产生（）暂时性差异（）万元。3、持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。产生暂时性差异（）万元4持有的其他权益工具投资公允价值上升50万元。产生（）暂时性差异（）万元。5、计提与产品质量保证相关的预计负债300万元。根据税法规定，与上述产品质量保证相关的支出在实际发生时可税前扣除。产生（）暂时性差异（）万元。6、分析以上资料，计算前述事项的递延所得税负债=（）万元，递延所得税资产=（）万元，递延所得税相关的会计分录：借:递延所得税资产（）（）（）贷：递延所得税负债（）（）（）

2022年1月1日.，华联公司递延所得税资产和递延所得税负债期初余额分别为10万元、8万元。本期发生下列业务：()本期购入的一项交易性金融资产，入账成本为10万元，期末公允价值为12万元；（2）本期会计计提折1旧720万元，税法允许计提560万元；6）预计产品三包费用50万元；(违反产品环保规定被罚款20万元；()期末确定其他债权投资公允价值变动损益60万元。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与计税基础之问不存在差异。公司2022年度利润5000万元，适用的所得税税率为25%。要求：计算下列指标当期应纳税所得额2）当期应纳所得税额(3）当期应纳税暂时性差异4当期可扺扣暂时性差异(＄当期应确认的递延所得税负债(6）当期应确认的递延所得税资产7)期末递延所得税资产余额（⑧）期末递延所得税负债余额