会计分录题 甲企业8月份发生如下经济业务： （1）转出当月应交增值税100万元。 （2）确认转让金融商品应交增值税5万元。 （3）将自制产品发放给全体职工，产品成本100万元，售价150万元，增值税税率13%。（只写发放的分录，不结转成本） （4）计提当期应交企业所得税50万元。 （5）计提存货跌价准备应确认递延所得税资产1.5万元，交易性金融资产公允价值上升应确认递延所得税负债2.5万元。（写一笔分录） 要求：根据上述业务编写会计分录。

A公司持有的交易性金融资产，入账成本为50000元，期末公允价值为40000元;该公司计提预计产品质量保证费用20000元，提取存货跌价准备3万元，支付税收滞纳金1万元。A公司当期计算的利 润总额为150000元，

北方公司2019年12月 1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元； 2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元； 3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元； 4）2019年度利润总额为20万元 5）企业所得税率25% 要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录

12月31日，交易性金融资产账面成本为120万元，公允价值为100万元;其他债权投资账面成本为450万元，公允价值为500万元。假定除上列事项外，乙公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;当年的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。(回答本题计算部分以万元为单位)要求:(1)计算年末应纳税暂时性差异。(2)计算年末可抵扣暂时性差异。(3)计算应确认的递延所得税负债。(4)计算应确认的递延所得税资产。(5)计算当期应交所得税。(6)计算计入所有者权益的递延所得税。(7)计算应确认的递延所得税资产。(8)计算应确认的所得税费用。(9)编制确认当期所得税的会计分录。(10)编制确认递延所得税的会计分录。

甲企业是增值税时一般纳税人,2020 年利润总额为760万元,适用的所得税税率万25% 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该企业当年会计处理与税法规定之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入50万元: (2)税款滞纳金 50万元; (3)交易性公允价值增加60万元: (4)提取存货跌价准备200万元; (5)因售后服务预提费用100万元。【要求】根据上述资料,分别回答下列问题 (1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税. (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用。 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用. (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度利润表中利润总额为4200万元。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额均为零。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1.向当地小学校直接捐赠现金50万元。2.当年度发生费用化研究开发支出100万元。3,违反税收法规支付罚款10万元。4.期末固定资产发生减值，计提了40万元的跌价准备。5.交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为150力元。要求：1,计算应纳税所得额。2.计算应纳企业所得税。3.计算本期可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产。4,计算本期应纳稅暂时性差异，井确认递延所得税负5,做出计提企业所得稅的会计分录