老师，我们公司与购买货款单位在签订合同时购买单位要求我们出具预付款保函，期限三个月，预付款用于工程项目，如果我单位履行情况良好，那银行不兑付，那是不是这个预付款就不会执行，另外开具保函，我如何做账

同学你好对的是这样的 1. 开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作会计分录,借:其他货币资金--保函保证金;贷:银行存款。保证金收回或减少时作相反会计分录。 2. 对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录,借:银行存款,贷:财务费用。 3. 待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作账务处理,借:财务费用--保函手续费,贷:银行存款。

2022-08-04

您好，是需要写个情况说明的，谢谢

2021-03-06

您好。需要暂估的。做个委托付款，在写情况说明，谢谢

2021-03-06

这个账户的话就是这里实际已经发生的成本，由于你没有取得发票，你就做到你这个账上的成本，这个就称之为叫战国，没有付款协议，委托付款可以的呀。

2021-03-06

一、预摊销的分录步骤支付装修款时（你已做的分录）借：预付账款 — 装修款 250000 贷：银行存款 250000 转入长期待摊费用（预估金额）因为租赁期 2 年，装修费受益期和租赁期一致，先按预付金额结转：借：长期待摊费用 — 办公室装修 250000 贷：预付账款 — 装修款 250000 1 月起按月预摊销摊销期 = 24 个月，每月摊销额 = 250000÷24≈10416.67 元借：管理费用 — 装修摊销（或根据部门归属） 10416.67 贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10416.67 二、发票到后差额调整处理情况 1：发票金额 = 预估金额 25 万无需调整摊销额，将发票作为长期待摊费用的原始凭证附在结转分录后即可。情况 2：发票金额＞预估金额（比如 26 万）补结转差额：借：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 贷：预付账款 — 装修款 0（若预付不足则贷银行存款 10000）计算剩余摊销期每月应补摊金额：剩余摊销月数 = 24 - 已摊销月数每月补摊额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：管理费用 — 装修摊销贷：长期待摊费用 — 办公室装修情况 3：发票金额＜预估金额（比如 24 万）冲减差额：借：预付账款 — 装修款 10000（或贷银行存款，若需退款）贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 计算剩余摊销期每月应冲减金额：每月冲减额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：长期待摊费用 — 办公室装修贷：管理费用 — 装修摊销

2026-01-14